Кругооборот доходов и расходов в экономике, его определение и схема, модель денежных потоков

Кругооборот доходов и расходов (Circular flow of incomes and expenditures) – это поток товаров и услуг в экономике между предпринимателями и населением, посредством денежного обращения, движения денежных средств через финансовые рынки, деятельности правительства, а также движения товаров и услуг из-за границы и за границу.

Кругооборот доходов и расходов в экономике

В представленной схеме мы абстрагируемся от физического потока и будем рассматривать только движение денежных средств. Национальная экономика связана с внешней экономикой тремя нитями.

Схема кругооборота доходов и расходов

1. Это платежи за товары и услуги, полученные из-за границы. На схеме для упрощения показана основная группа — платежи населения, хотя и правительство и предприниматели также осуществляют закупки за рубежом.
2. Это обратный поток — средства, поступающие из-за границы в уплату за экспортируемые товары и услуги. Эти средства, сливаясь с остальными потребительскими расходами населения на покупку товаров и услуг на внутреннем рынке, а также правительственными закупками и капиталовложениями, будут образовывать совокупный спрос на внутреннем рынке и будут представлять расходы на национальный продукт. Если мы возьмем общие потребительские расходы при определении расходов на национальный продукт, то тогда мы должны вычесть расходы на импорт из поступлений от экспорта. Таким образом, расходы на национальный продукт будут состоять из потребления, правительственных закупок, инвестиций и разницы между импортом и экспортом.
3. Национальная экономика связана с внешней экономикой потоком заемных средств в виде займов из-за границы на внутренних финансовых рынках и займами за границей. Такие займы осуществляются не только в виде чистых займов, но и в виде покупок и продаж акций на внутренних и внешних финансовых рынках. Поток денежных средств в национальной экономике в результате займов за границей или покупки иностранными покупателями акций на внутренних рынках будет притоком капитала, а обратный процесс — оттоком капитала. Приток и отток капитала связаны с экспортом и импортом товаров и услуг.

Предположим, что кто-то желает продать во Франции хлеб на сумму в 10 тыс. франков и закупить на ту же сумму косметику у фирмы Нина Ричи, но, к сожалению, хлеб у него купили только лишь на сумму 5 тыс. франков. Для того, чтобы выполнить договорные обязательства по покупке косметики, продавцу хлеба придется либо занять во французском банке 5 тыс. франков, либо продать акции своей фирмы на 5 тыс. франков.

Если этот пример перенести на уровень взаимоотношений национальной экономики, мы можем сказать, что в том случае, когда импорт превышает экспорт, приток капитала должен быть больше оттока капитала, а это означает, что страна занимает больше за границей, чем заграница занимает внутри страны. Сумма, превышающая отток капитала за границу, называется чистым притоком капитала. В том случае, если отток капитала превышает приток, мы имеем дело с чистым оттоком капитала.

Подключение внешнеэкономического сектора оставляет в силе равенство национального продукта страны ее национальному доходу как это было в базовом круговом потоке, несмотря на то, что экономика может быть даже не в состоянии равновесия, иными словами, даже в том случае, когда желаемые или планируемые расходы не совпадают с планируемыми или желаемыми продажами.

Предположим, что расходы населения или правительства или закупки товаров иностранными покупателями сократились и оказались меньше созданного внутри страны продукта.

В этом случае у продавцов увеличатся запасы, т.е. возрастут незапланированные капиталовложения в товарно-материальные запасы, а осуществленные расходы, состоящие из общих запланированных расходов и незапланированных капиталовложений в товарно-материальные запасы, будут по-прежнему формировать национальный продукт, равный национальному доходу.

В том случае, если планируемые расходы превысят созданный внутри страны национальный продукт, запасы сократятся, но осуществленные расходы по-прежнему будут равны национальному продукту. Равенство национального продукта национальному доходу можно будет записать в следующем виде:

национальный продукт = потребление + капиталовложения + экспорт-импорт + правительственные закупки = потребление + чистые налоги + сбережения = национальный доход

Кругооборот доходов и расходов в экономике, его определение и схема, модель денежных потоков

Кругооборот доходов и расходов (Circular flow of incomes and expenditures) – это поток товаров и услуг в экономике между предпринимателями и населением, посредством денежного обращения, движения денежных средств через финансовые рынки, деятельности правительства, а также движения товаров и услуг из-за границы и за границу.

Кругооборот доходов и расходов в экономике

В представленной схеме мы абстрагируемся от физического потока и будем рассматривать только движение денежных средств. Национальная экономика связана с внешней экономикой тремя нитями.

Схема кругооборота доходов и расходов

1. Это платежи за товары и услуги, полученные из-за границы. На схеме для упрощения показана основная группа — платежи населения, хотя и правительство и предприниматели также осуществляют закупки за рубежом.
2. Это обратный поток — средства, поступающие из-за границы в уплату за экспортируемые товары и услуги. Эти средства, сливаясь с остальными потребительскими расходами населения на покупку товаров и услуг на внутреннем рынке, а также правительственными закупками и капиталовложениями, будут образовывать совокупный спрос на внутреннем рынке и будут представлять расходы на национальный продукт. Если мы возьмем общие потребительские расходы при определении расходов на национальный продукт, то тогда мы должны вычесть расходы на импорт из поступлений от экспорта. Таким образом, расходы на национальный продукт будут состоять из потребления, правительственных закупок, инвестиций и разницы между импортом и экспортом.
3. Национальная экономика связана с внешней экономикой потоком заемных средств в виде займов из-за границы на внутренних финансовых рынках и займами за границей. Такие займы осуществляются не только в виде чистых займов, но и в виде покупок и продаж акций на внутренних и внешних финансовых рынках. Поток денежных средств в национальной экономике в результате займов за границей или покупки иностранными покупателями акций на внутренних рынках будет притоком капитала, а обратный процесс — оттоком капитала. Приток и отток капитала связаны с экспортом и импортом товаров и услуг.

Предположим, что кто-то желает продать во Франции хлеб на сумму в 10 тыс. франков и закупить на ту же сумму косметику у фирмы Нина Ричи, но, к сожалению, хлеб у него купили только лишь на сумму 5 тыс. франков. Для того, чтобы выполнить договорные обязательства по покупке косметики, продавцу хлеба придется либо занять во французском банке 5 тыс. франков, либо продать акции своей фирмы на 5 тыс. франков.

Если этот пример перенести на уровень взаимоотношений национальной экономики, мы можем сказать, что в том случае, когда импорт превышает экспорт, приток капитала должен быть больше оттока капитала, а это означает, что страна занимает больше за границей, чем заграница занимает внутри страны. Сумма, превышающая отток капитала за границу, называется чистым притоком капитала. В том случае, если отток капитала превышает приток, мы имеем дело с чистым оттоком капитала.

Подключение внешнеэкономического сектора оставляет в силе равенство национального продукта страны ее национальному доходу как это было в базовом круговом потоке, несмотря на то, что экономика может быть даже не в состоянии равновесия, иными словами, даже в том случае, когда желаемые или планируемые расходы не совпадают с планируемыми или желаемыми продажами.

Предположим, что расходы населения или правительства или закупки товаров иностранными покупателями сократились и оказались меньше созданного внутри страны продукта.

В этом случае у продавцов увеличатся запасы, т.е. возрастут незапланированные капиталовложения в товарно-материальные запасы, а осуществленные расходы, состоящие из общих запланированных расходов и незапланированных капиталовложений в товарно-материальные запасы, будут по-прежнему формировать национальный продукт, равный национальному доходу.

В том случае, если планируемые расходы превысят созданный внутри страны национальный продукт, запасы сократятся, но осуществленные расходы по-прежнему будут равны национальному продукту. Равенство национального продукта национальному доходу можно будет записать в следующем виде:

национальный продукт = потребление + капиталовложения + экспорт-импорт + правительственные закупки = потребление + чистые налоги + сбережения = национальный доход

Кругооборот доходов и расходов в экономике, его определение и схема, модель денежных потоков

Кругооборот доходов и расходов (Circular flow of incomes and expenditures) – это поток товаров и услуг в экономике между предпринимателями и населением, посредством денежного обращения, движения денежных средств через финансовые рынки, деятельности правительства, а также движения товаров и услуг из-за границы и за границу.

Кругооборот доходов и расходов в экономике

В представленной схеме мы абстрагируемся от физического потока и будем рассматривать только движение денежных средств. Национальная экономика связана с внешней экономикой тремя нитями.

Схема кругооборота доходов и расходов

1. Это платежи за товары и услуги, полученные из-за границы. На схеме для упрощения показана основная группа — платежи населения, хотя и правительство и предприниматели также осуществляют закупки за рубежом.
2. Это обратный поток — средства, поступающие из-за границы в уплату за экспортируемые товары и услуги. Эти средства, сливаясь с остальными потребительскими расходами населения на покупку товаров и услуг на внутреннем рынке, а также правительственными закупками и капиталовложениями, будут образовывать совокупный спрос на внутреннем рынке и будут представлять расходы на национальный продукт. Если мы возьмем общие потребительские расходы при определении расходов на национальный продукт, то тогда мы должны вычесть расходы на импорт из поступлений от экспорта. Таким образом, расходы на национальный продукт будут состоять из потребления, правительственных закупок, инвестиций и разницы между импортом и экспортом.
3. Национальная экономика связана с внешней экономикой потоком заемных средств в виде займов из-за границы на внутренних финансовых рынках и займами за границей. Такие займы осуществляются не только в виде чистых займов, но и в виде покупок и продаж акций на внутренних и внешних финансовых рынках. Поток денежных средств в национальной экономике в результате займов за границей или покупки иностранными покупателями акций на внутренних рынках будет притоком капитала, а обратный процесс — оттоком капитала. Приток и отток капитала связаны с экспортом и импортом товаров и услуг.

Предположим, что кто-то желает продать во Франции хлеб на сумму в 10 тыс. франков и закупить на ту же сумму косметику у фирмы Нина Ричи, но, к сожалению, хлеб у него купили только лишь на сумму 5 тыс. франков. Для того, чтобы выполнить договорные обязательства по покупке косметики, продавцу хлеба придется либо занять во французском банке 5 тыс. франков, либо продать акции своей фирмы на 5 тыс. франков.

Если этот пример перенести на уровень взаимоотношений национальной экономики, мы можем сказать, что в том случае, когда импорт превышает экспорт, приток капитала должен быть больше оттока капитала, а это означает, что страна занимает больше за границей, чем заграница занимает внутри страны. Сумма, превышающая отток капитала за границу, называется чистым притоком капитала. В том случае, если отток капитала превышает приток, мы имеем дело с чистым оттоком капитала.

Подключение внешнеэкономического сектора оставляет в силе равенство национального продукта страны ее национальному доходу как это было в базовом круговом потоке, несмотря на то, что экономика может быть даже не в состоянии равновесия, иными словами, даже в том случае, когда желаемые или планируемые расходы не совпадают с планируемыми или желаемыми продажами.

Предположим, что расходы населения или правительства или закупки товаров иностранными покупателями сократились и оказались меньше созданного внутри страны продукта.

В этом случае у продавцов увеличатся запасы, т.е. возрастут незапланированные капиталовложения в товарно-материальные запасы, а осуществленные расходы, состоящие из общих запланированных расходов и незапланированных капиталовложений в товарно-материальные запасы, будут по-прежнему формировать национальный продукт, равный национальному доходу.

В том случае, если планируемые расходы превысят созданный внутри страны национальный продукт, запасы сократятся, но осуществленные расходы по-прежнему будут равны национальному продукту. Равенство национального продукта национальному доходу можно будет записать в следующем виде:

национальный продукт = потребление + капиталовложения + экспорт-импорт + правительственные закупки = потребление + чистые налоги + сбережения = национальный доход

Бюджет доходов и расходов — БДР

Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.

Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Как составить Бюджет доходов и расходов?

Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.

Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и общепроизводственные траты и т.д.

На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.

Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.

Составные части БДР

Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:

• доходная;
• расходная.

Рассмотрим каждую подробнее.

Доходная

В нее включается следующее:

• прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
• прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
• прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

Расходная

Эта часть состоит из показателей:

• производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
• расходов, связанных с коммерцией и управлением;
• расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.

На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

Форма отчета по БДиР

Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.

Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.

На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.

Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.

Так выглядит форма 2 на примере:

Отличия БДР от БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.

Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.

БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

Сравнение

БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.

• БДР — разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
• БДДС исполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.

Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

Пример таблиц БДР

Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.

Более интересно бюджеты строятся на базе программы 1С. Например, так:

Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.

Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

БДР и БДДС — что это + составляем бюджет доходов и расходов

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)? Как составить бюджет доходов и расходов предприятия? Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами?

Если у вашего бизнеса есть доходы, то есть и расходы. А значит, вам нужно профессионально вести бюджет.

Чем больше денег, тем сложнее ими управлять. С целью грамотного распределения средств и управления платежеспособностью компании предприниматели пользуются бюджетом доходов и расходов и бюджетом движения денежных средств.

С вами Денис Кудерин, эксперт по экономическим и финансовым вопросам. В этой статье я расскажу, что собой представляют упомянутые выше понятия и как управлять бюджетом, чтобы сделать бизнес более эффективным.

Присаживаемся поудобнее и читаем до конца – в финале вас ждёт обзор надёжных компаний, которые помогут наладить бюджетирование на объекте, плюс советы, как не допустить превышения расходов предприятия над доходами.

1. Что такое БДР и БДДС и чем они отличаются

Даже семейным бюджетом управлять не так-то просто. Кто пробовал, тот знает, что денег на повседневные траты всегда уходит больше, чем вы рассчитывали. Приходится корректировать расходы, добавлять в бюджет новые статьи, о которых вы на момент его составления начисто позабыли.

Представьте, насколько сложнее вести бюджет крупного предприятия. У любого объекта коммерции сотни расходных статей и трат, которые необходимо делать.

Бюджет – это не абстракция, это конкретное понятие, подкреплённое специальными документами. Каждое предприятие, даже состоящее из 2 сотрудников, ведёт бюджет доходов и расходов (БДР) и по возможности – бюджет движения денежных средств (БДДС). Это основа бюджетирования.

Прежде чем перейти к практическому смыслу этих понятий, определимся с терминологией.

БДР – способ документальной фиксации операций, формирующих доходы и расходы предприятия. Как правило, такой документ имеет вид несложной таблицы, в которой учтены все хозяйственные манипуляции, приводящие к поступлению средств или их тратам. При этом учитываются не только денежные, но и любые другие доходы и расходы.

БДДС – способ отразить движение денежных потоков на предприятии. В этом документе фигурируют исключительно события имеющие денежное выражение.

Первичные документы, которыми пользуются при оформлении операций БДР, это акты завершённых работ и оказанных услуг, акты приёма-передачи материальных активов, любые другие документы, подтверждающие доходы и расходы компании. Документ похож на бухгалтерский отчет «О прибылях и убытках».

Взгляните на самый простой пример БДР, в котором отражены расходы и доходы организации.

При формировании БДДС используются кассовые ордера, банковские выписки по операциям со счетами. Сам документ похож на бухгалтерскую форму «Отчета о движении денежных средств».

Посмотрите, как выглядит пример БДДС.

Чем различаются БДР и БДДС?

Эти бюджеты отличаются целями, для которых они формируются. БДР разрабатывается с целью планирования прибыли, которую компания способна получить за бюджетный период. Сюда входят все данные о себестоимости продукции и выручке.

БДДС предназначен для распределения денежных потоков. Он отражает всю деятельность организации, которая выполнялась в денежной форме. С помощью БДДС отслеживаются все операции предприятия по различным счетам.

В таблице показаны операции, которые отражаются в рассматриваемых нами бюджетных документах:

Оба бюджета в совокупности дают чёткое понимание текущего финансового состояния компании и её перспектив. Как правило, бюджетирование на предприятии начинается с составления БДР, поскольку этот документ имеет более «расширенный» формат.

В БДР включают три группы финансовых показателей – доходы, затраты и прибыль. Последний вычисляется при помощи вычитания второго из первого.

БДДС – это план движения наличных средств в кассе компании и на расчетных счетах. Документ отражает все планируемые поступления и списания средств в результате хозопераций. БДДС предохраняет бизнес от главной ошибки – остаться без денег на ведение основной деятельности.

В этом коротком видео вам объяснят разницу между БДР и БДДС на примере покупки холодильника.

2. Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Пример

Предприятие «Безопасные технологии» инвестирует часть своих активов в развитие альтернативных источников энергии – генераторов на основе солнечных батарей и ветра. Деньги вкладываются в лабораторные исследования и научные разработки. Эти финансовые операции обязательно отражаются в отчёте БДДС.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

3. Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.

Что входит в расходную часть:

• производственные затраты;
• коммерческие расходы;
• управленческие;
• зарплата и налоги;
• другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

• выручка от продаж;
• доход от услуг;
• доходы от аренды;
• внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

• выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
• накопление средств на модернизацию и расширение производства;
• выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
• увеличение рентабельности предприятия;
• повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

4. Как составляется БДДС – 5 главных этапов

В целом составление БДДС похоже на формирование БДР, но есть определённые нюансы.

Как я уже говорил, здесь учитываются только денежные поступления и траты, которые отражаются в финансовых документах.

Этап 1. Установка остатка денежных средств

Для начала нужно установить обязательный минимальный остаток средств. Величина этого показателя зависит от специфики деятельности фирмы и вероятности наступления непредвиденных ситуаций. На финансовом языке это называется «конечное сальдо».

Этап 2. Определение доходной части

Составление доходной части бюджета основывается на бюджете продаж и поступлений от инвестиций, дивидендов и процентов.

Есть два варианта сбора информации:

1. Снизу – вверх, когда планы материальных поступлений исходят от различных отделов и после этого сводятся в единый отчёт;
2. Сверху – вниз, когда документы утверждаются центральной финансовой службой компании и после этого доводятся до руководителей отделов.

Этап 3. Составление расходной части

Расходную часть составляют на базе прямых затрат – расходов на оплату труда, сырьё, накладных, производственных, общехозяйственных расходов. Сюда же входят затраты на инвестиции и прочие финансовые операции возврата займов, процентов и дивидендов инвесторам.

Этап 4. Расчет чистого денежного потока

Чистый денежный поток (иногда используют англоязычный термин Cash Flow) рассчитывается по формуле и показывает разницу между положительным и отрицательным балансом на конкретный промежуток времени. Этот показатель характеризует текущий финансовый статус предприятия и определяет его перспективы.

Когда расходная часть бюджета превышает доходную, возникает ситуация, которую называют «кассовый разрыв». Итоговое сальдо при этом становится отрицательным. В таких случаях принимают меры по устранению минуса – урезают затраты или (в крайнем случае) используют заёмные и резервные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

Предприятия, которые не могут устранить отрицательное сальдо в течение длительного периода, движутся к банкротству. Именно в таких компаниях появляются задержки зарплат, долговые обязательства не выполняются, кредиторы наседают, а прибыли не покрывают текущих расходов.

Этап 5. Корректировка и утверждение

Заключительная стадия – корректировка бюджета в соответствии с текущими экономическими реалиями и его утверждение руководителями предприятия. Утверждённый бюджет – это официальный документ, которым руководствуется весь персонал компании, но в первую очередь – руководители ЦФО.

5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.

Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.

Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.

1) ИТАН

«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.

Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.

2) GOODWILL

Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.

В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.

3) Первый БИТ

Компанию «Первый БИТ» основали в 1997 году несколько молодых и амбициозных специалистов по экономике и прикладной математике. Главное направление деятельности организации – развитие бизнеса на основе актуальных IT-технологий. Сейчас у компании 80 офисов в России, странах ближнего и дальнего зарубежья.

«Первый БИТ» выполнит автоматизацию предприятия по всем необходимым направлениям, включая бюджетирование и управленческий учёт. 2500 тысячи клиентов уже выбрали программные продукты и услуги компании.

6. Как не допустить превышения расходов бюджета над его доходами – 3 полезных совета

Вести бюджет профессионально – значит, постоянно отслеживать финансовый результат деятельности. Одна из целей бюджетирования – не допустить превышения расходов над доходами.

Как этого добиться? Применяйте на практике экспертные советы.

Совет 1. Дисциплинируйте персонал в сфере использования денежных средств

Финансовая дисциплина – основа рационального распределения материальных активов предприятия.

Если руководители отделов и рядовые сотрудники грамотно распоряжаются деньгами компании, это в конечном счёте идёт на пользу им самим. Видя, что работники экономно относятся к средствам предприятия, руководство поощряет их премиями и привилегиями.

Совет 2. Пользуйтесь услугами компаний, специализирующихся на финансовом управлении

Об этом я уже говорил – сомневаетесь в собственных профессиональных ресурсах, пригласите экспертов. При этом абонементное обслуживание на регулярной основе обойдётся дешевле, чем разовый вызов сторонних специалистов.

Совет 3. Используйте автоматизированные системы бюджетирования

Без современных автоматизированных систем сегодня далеко не уедешь. Компании, которые хотят оставаться в тренде, применяют актуальное ПО для бюджетирования и финансового управления.

Для одних предприятий больше подойдут продукты на основе 1С, для других – универсальные платформы типа UPE и PlanDesigner. Последние представляют собой многофункциональные логические конструкторы и генераторы отчётов, способные смоделировать бюджет любого уровня.

7. Заключение

Теперь вы знаете, что БДР и БДДС – это не абстрактные аббревиатуры, а способы организовать эффективное бюджетирование на предприятии. Компаниям, имеющим проблемы с финансовой отчётностью, лучше пользоваться профессиональной помощью и автоматизированными системами. Это поможет избежать ошибок и оптимизировать баланс.

Вопрос к читателям

А что вы думаете о бюджетировании? Делитесь своим мнением в комментариях.

Команда журнала «ХитёрБобёр» желает вам положительной разницы между доходами и расходами! Оставляйте комментарии и отзывы, ставьте оценки и лайки в соцсетях. До новых встреч!