Проценты на остаток денежных средств 1С
- Опубликовано 04.11.2019 14:46
- Автор: Administrator
- Просмотров: 3291
Сегодня банки предлагают немало бонусов, чтобы замотивировать клиентов на открытие расчетного счета именно у них. Одним из таких бонусов является начисление процентов на остаток денежных средств. Такое преимущество позволяет «работать» временно свободным деньгам, не допуская их замораживания и изъятия из оборота. В отличие от депозита и банковских вкладов, расчетные счета с начислением процентов позволяют организации в любой момент воспользоваться денежными средствами.
Большую прибыль данные начисления принести вряд ли смогут, но покрыть стоимость некоторых услуг банка или компенсировать уровень инфляции вполне способны. Понятно, что ни одна организация не откажется от получения такого рода «пассивного дохода», но у бухгалтеров, сталкивающихся с данной операцией впервые, возникает немало вопросов. В статье мы подробно разберем данную операцию на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия.
Поступление процентов на расчетный счет организации
Обычно банки перечисляют проценты или последним числом месяца, или в первых числах следующего месяца. Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается в банковской выписке документом «Поступление на расчетный счет» («Банк и касса» – «Банковские выписки»).
В бухгалтерском учете поступление на расчетный счет процентов, начисленных на остаток денежных средств, отражается проводкой:
Дт 51″Расчетные счета» Кт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — получены проценты на остаток по расчетному счету.
В данном документе важно правильно указать вид операции: «Прочие поступления».
Начисление процентов
Начисление процентов производится документом «Операция» («Операции» – «Операции, введенные вручную» – кнопка «Создать» – вид документа «Операция»).
Далее необходимо ввести следующую проводку:
Дт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.01 «Прочие доходы» — Начислены проценты, на остаток по расчетному счету.
В целях налогового учета доходы в виде процентов банка признаются внереализационными (п.6 ст. 250 НК РФ).
Важно помнить: начисление процентов должно производиться последним днем месяца, вне зависимости от того, когда банк фактически перечислил денежные средства на расчетный счет организации. (п.1 ст. 271 НК РФ)
Такие доходы не включаются в книгу продаж, так как не подлежат обложению НДС (ст. 149 НК РФ).
Проверка отражения в программе
Формируем отчет «Анализ счета» (76.05) или оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.05
Сумма процентов начислена и перечислена на расчетный счет организации.
Автор статьи: Марина Аленина
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Наши обучающие курсы и вебинары
Отзывы наших клиентов
Добавить комментарий
Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам
Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам, как и по всем другим учетным операциям, должны быть составлены корректно. Ведь от этих записей зависит достоверность бухгалтерской отчетности и даже правильность исчисления налогов. Поговорим в нашей статье о депозитных счетах и счетах бухучета, привязанных к ним, а также о том, какие в учете потребуются бухгалтерские проводки по размещению денег на депозите, их возврату и начислению процентов.
Размещение денег на депозите — что это такое
Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций
Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета
Итоги
Размещение денег на депозите — что это такое
Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете, организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.
Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.
ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.
Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций
Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».
Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.
Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.
Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.
Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад — депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)
Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:
- вид вклада;
- сумма, зачисляемая на депозит;
- размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
- размер платы за обслуживание депозитного счета;
- срок хранения денежных средств на счете;
- ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
- условия расторжения договора;
- другие условия, согласованные сторонами.
После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:
Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.
Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:
Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».
По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:
Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».
Начислены проценты по депозиту — проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета
Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:
Дт 76 Кт 91.1.
Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль, если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ.
Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:
Дт 51 Кт 76.
Итоги
На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.
В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.
Проценты на Расчетный счет
Владение дебетовым счетом позволяет не только удобно оплачивать товары и услуги, получать различные социальные платежи и осуществлять хозяйственную деятельность. Многие банковские учреждения позволяют заработать, предлагая начисление различных годовых процентов на остаточную сумму по расчетному счету. Насколько такое предложение выгодно, кто может им воспользоваться, и какие условия предлагают ведущие банковские учреждения?
Процент на остаток на Расчетном счете
Все предложения отечественных банков объединяют общие правила начисления процентов на счет. В большинстве случаев они начисляются ежемесячно или ежеквартально, с использованием фиксированной тарифной годовой ставки. Процент начисляется на реальный остаток на расчетном счете по итогам месяца, который фиксируется с помощью специальных программных средств. Для этого программа автоматически учитывает остаток по итогам каждого дня месяца. Затем данные суммируются, и разделяются на количество календарных дней. Полученная средняя сумма и является итоговой, на которую подлежит начисление.
Данная услуга предоставляется по любому счету – рублевому или валютному.
Однако для получения процентов всегда подписывается отдельный договор или дополнительное соглашение к существующему договору РКО.
В документе прописываются все правила и особенности начисления средств, их выплаты и снятия.
Особое значение эти средства имеют для крупных предприятий, которые нередко аккумулируют на своих текущих счетах крупные суммы по итогам рабочего дня. Однако подобной услугой могут воспользоваться и предприниматели, не осуществляющие крупных безналичных сделок. Ведь для ИП даже небольшая полученная ими сумма будет весьма существенной прибавкой к операционным средствам.
Процент на остаток на расчетный счет ИП
Многие предприниматели – владельцы счетов не пользуются возможностью получить дополнительные средства. Обычно такое нежелание мотивировано опасениями несения чрезмерного налогового бремени.
И действительно – законодательством определено, что проценты на остаток являются отдельной статьей доходов ИП – внерелизационными доходами.
Налоговые органы приравнивают получение процентов на остаток по кассовому счету к депозитарным выплатам.
Согласно Налоговому Кодексу и письму-разъяснению Минфина с датой выхода от 19.05.11, любое предприятие обязано провести отдельный расчет полученной депозитарной прибыли, внести его в декларацию и оплатить согласно применяемой к ИП схемы налогообложения.
Однако на деле держать деньги на подобном счете все равно выгоднее, чем «под матрасом». Ведь даже при небольшой процентной ставке, не выполняя никаких действий и практически не неся дополнительных рисков, можно заработать 1 – 1,5 процента от средней суммы остатков по счету ежемесячно.
Даже после оплаты налогов предприниматель остается в прибыли. А затрачивать эти небольшие средства можно на необходимые регулярные траты, сопровождающие ведение любого бизнеса – приобретение канцелярии, оплата услуг связи и почтовых отправлений, и тому подобные расходы.
Между прочим, даже владение обычным карточным счетом дает возможность заключить депозитарный договор и получать небольшой процент на остаток по нему. Некоторые банки практикуют одновременное заключение основного договора на обслуживание и депозитарного договора в момент оформления дебетовой карты для клиента.
Процент на остаток на расчетный счет ООО
Для хозяйствующих обществ получение процентов по остатку текущего счета является прекрасной возможностью максимально выгодно использовать оборотный капитал. Ведь положить часть оборотных средств на депозит – не самое удачное решение, связанное с проблемами и немалыми рисками. А вот получить дополнительную прибыль за счет не использованных средств, не «замораживая» их на депозите – вполне выгодный путь.
Правда, наиболее выгодные предложения сопряжены с необходимостью иметь определенный постоянный остаток – сумму, которая должна оставаться на текущем счете по итогам операционного дня. Однако даже такой договор РКО куда удобнее депозитного – ведь в случае необходимости его можно быстро расторгнуть, забрав все аккумулированные на счете средства, и не понеся никаких финансовых потерь из-за штрафных санкций.
Тарифы по начислению % по расчетным счетам
По понятным причинам процентные ставки по таким счетам куда ниже, чем при зачислении средств на обычный депозитный счет. Ведь банк не может рассчитывать на длительное оперирование этими суммами, а соответственно, получит с них меньше прибыли. Предложения пяти крупных отечественных банков представлены тут:
| Наименование | Годовая ставка | Срок размещения | Дополнительные условия |
| Сбербанк | 0,1% — 1,5% | от 1 дня | Задействованы также зарплатные карты |
| БинБанк | 0,5% — 1,5% | от 30 дней до 1 года | Ежемесячная выплата |
| Росссельхозбанк | 1% — 3% | От 15 дней | Выбор величины неснимаемого остатка клиентом |
| СобинБанк | 1 % — 2,25% | От 1 до 30 дней | Самостоятельный выбор срока неснижаемого остатка |
| АльфаБанк | 1% — 1,5% | От 1 до 365 дней | Не выплачиваются при досрочном снятии |
Как происходит начисление процентов
У большинства банков, за исключением Сбербанка, начисление процентов происходит по одинаковым принципам. Они описаны в дополнительных соглашениях к договорам РКО.
Банк определяет среднюю сумму фактически находившихся на счету остатков средств по расчетному периоду. Затем на эту сумму начисляются годовые проценты из расчета количества дней в текущем году. Полученная сумма арифметически округляется до двух нолей после запятой, и выплачивается посредством перечисления на текущий счет клиента.
Большинство банков перечисляют данную сумму в последний день отчетного периода, обычно – в последний банковский день месяца. Исключение составляет только Сбербанк.
Клиенты Сбербанка получают уведомление о начислении средств в последний день месяца. А фактическое их поступление на расчетный счет происходит в течение последующих трех дней. Таким образом, при составлении отчетности предприятия-клиенты Сбербанка вынуждены вписывать сумму начисленных на остаток средств в дебетовую задолженность.
В целом, начисление средств на остаток не принесет значительно прибыли, кроме случаев оперирования действительно крупными суммами денег.
Однако отсутствие рисков потери денежных средств и оперативность снятия остатка в случае необходимости позволяет рассматривать данную услугу как достаточно разумный способ получения дополнительной прибыли. Несмотря на обязательность включения полученных средств в облагаемую налогом прибыль, предприятие может получить немалую выгоду при выборе наиболее оптимального предложения отечественных банков.
Видео
Оставляйте свои комментарии и отзывы ниже!
счёт процентов — это… Что такое счёт процентов?
- счёт процентов
Economy: interest account
Универсальный русско-английский словарь. Академик.ру. 2011.
- счёт просроченных ссуда
- счёт процентов и штрафов
Смотреть что такое «счёт процентов» в других словарях:
процентов в год — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN per centum per annumppapercent per annump.p.a … Справочник технического переводчика
Процентов знак — знак %, употребляемый только с числами в цифровой форме. Вопреки техн. правилам набора согласно ГОСТ 8.417 должен быть отбит от числа, к которому относится, на полукегельную (отбивка при выключке не меняется). При наращении падежного окончания не … Издательский словарь-справочник
Расчет процентов по ипотечному кредиту — осуществляется банками индивидуально для каждого клиента. Основным фактором, влияющим на их размер, служит тот риск, который берет на себя кредитная организация, выдавая денежные средства в долг на длительный срок. Надежность заемщика при расчете … Банковская энциклопедия
Расходы организации в виде процентов по долговым обязательствам — (применительно к положениям о налогообложении налогом на прибыль организаций) расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного).… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Капитализация процентов — Капитализация процентов причисление процентов к сумме вклада, позволяет в дальнейшем осуществлять начисление процентов на проценты. Начисление процентов на проценты, используемое в некоторых видах банковских вкладов, или при наличии долга… … Википедия
Учет процентов и дисконта по обязательствам — проценты, дисконт по причитающимся к оплате векселям, облигациям и иным выданным заемным обязательствам учитываются организацией заемщиком в следующем порядке: по выданным векселям векселедатель отражает сумму, указанную в векселе (т. е.… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Коэффициент покрытия процентов — (англ. Times interest earned ratio) финансовый показатель, соизмеряющий величину прибыли до выплаты процентов по кредиту и уплаты налогов (англ. EBIT, Earnings before interest and taxes) с издержками по выплате процентов.… … Википедия
Документы, подтверждающие обоснованность применения по НДС налоговой ставки в размере 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов — ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ПО НДС НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (ИЛИ ОСОБЕННОСТЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) И НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ: при реализации товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат,… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Декурсивное начисление процентов — начисление процентов в конце каждого периода. Обычно для долгосрочных ссуд используется декурсивное начисление процентов. См. также: Стоимость кредита Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
Непрерывное начисление процентов — Процентная ставка (англ. interest rate) это сумма, указанная в процентном выражении к сумме кредита, которую платит получатель кредита за пользование им в расчете на определенный период (месяц, квартал, год). С позиции теории денег, процентная… … Википедия
на сто процентов — полностью, целиком и полностью, целиком, без остатка, на все сто процентов, до конца Словарь русских синонимов. на сто процентов нареч, кол во синонимов: 6 • без остатка (26) • … Словарь синонимов
счёт процентов — это… Что такое счёт процентов?
- счёт процентов
- n
fin. Zinskonto, Zinsrechnung
Универсальный русско-немецкий словарь. Академик.ру. 2011.
- счёт по сберегательному вкладу
- ядро, как целое
Смотреть что такое «счёт процентов» в других словарях:
процентов в год — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN per centum per annumppapercent per annump.p.a … Справочник технического переводчика
Процентов знак — знак %, употребляемый только с числами в цифровой форме. Вопреки техн. правилам набора согласно ГОСТ 8.417 должен быть отбит от числа, к которому относится, на полукегельную (отбивка при выключке не меняется). При наращении падежного окончания не … Издательский словарь-справочник
Расчет процентов по ипотечному кредиту — осуществляется банками индивидуально для каждого клиента. Основным фактором, влияющим на их размер, служит тот риск, который берет на себя кредитная организация, выдавая денежные средства в долг на длительный срок. Надежность заемщика при расчете … Банковская энциклопедия
Расходы организации в виде процентов по долговым обязательствам — (применительно к положениям о налогообложении налогом на прибыль организаций) расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного).… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Капитализация процентов — Капитализация процентов причисление процентов к сумме вклада, позволяет в дальнейшем осуществлять начисление процентов на проценты. Начисление процентов на проценты, используемое в некоторых видах банковских вкладов, или при наличии долга… … Википедия
Учет процентов и дисконта по обязательствам — проценты, дисконт по причитающимся к оплате векселям, облигациям и иным выданным заемным обязательствам учитываются организацией заемщиком в следующем порядке: по выданным векселям векселедатель отражает сумму, указанную в векселе (т. е.… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Коэффициент покрытия процентов — (англ. Times interest earned ratio) финансовый показатель, соизмеряющий величину прибыли до выплаты процентов по кредиту и уплаты налогов (англ. EBIT, Earnings before interest and taxes) с издержками по выплате процентов.… … Википедия
Документы, подтверждающие обоснованность применения по НДС налоговой ставки в размере 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов — ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ПО НДС НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (ИЛИ ОСОБЕННОСТЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) И НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ: при реализации товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат,… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Декурсивное начисление процентов — начисление процентов в конце каждого периода. Обычно для долгосрочных ссуд используется декурсивное начисление процентов. См. также: Стоимость кредита Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
Непрерывное начисление процентов — Процентная ставка (англ. interest rate) это сумма, указанная в процентном выражении к сумме кредита, которую платит получатель кредита за пользование им в расчете на определенный период (месяц, квартал, год). С позиции теории денег, процентная… … Википедия
на сто процентов — полностью, целиком и полностью, целиком, без остатка, на все сто процентов, до конца Словарь русских синонимов. на сто процентов нареч, кол во синонимов: 6 • без остатка (26) • … Словарь синонимов
(за счёт процентов) — со всех языков на русский
См. также в других словарях:
процентов в год — — [А.С.Гольдберг. Англо русский энергетический словарь. 2006 г.] Тематики энергетика в целом EN per centum per annumppapercent per annump.p.a … Справочник технического переводчика
Процентов знак — знак %, употребляемый только с числами в цифровой форме. Вопреки техн. правилам набора согласно ГОСТ 8.417 должен быть отбит от числа, к которому относится, на полукегельную (отбивка при выключке не меняется). При наращении падежного окончания не … Издательский словарь-справочник
Расчет процентов по ипотечному кредиту — осуществляется банками индивидуально для каждого клиента. Основным фактором, влияющим на их размер, служит тот риск, который берет на себя кредитная организация, выдавая денежные средства в долг на длительный срок. Надежность заемщика при расчете … Банковская энциклопедия
Расходы организации в виде процентов по долговым обязательствам — (применительно к положениям о налогообложении налогом на прибыль организаций) расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного).… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Капитализация процентов — Капитализация процентов причисление процентов к сумме вклада, позволяет в дальнейшем осуществлять начисление процентов на проценты. Начисление процентов на проценты, используемое в некоторых видах банковских вкладов, или при наличии долга… … Википедия
Учет процентов и дисконта по обязательствам — проценты, дисконт по причитающимся к оплате векселям, облигациям и иным выданным заемным обязательствам учитываются организацией заемщиком в следующем порядке: по выданным векселям векселедатель отражает сумму, указанную в векселе (т. е.… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Коэффициент покрытия процентов — (англ. Times interest earned ratio) финансовый показатель, соизмеряющий величину прибыли до выплаты процентов по кредиту и уплаты налогов (англ. EBIT, Earnings before interest and taxes) с издержками по выплате процентов.… … Википедия
Документы, подтверждающие обоснованность применения по НДС налоговой ставки в размере 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов — ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ПО НДС НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (ИЛИ ОСОБЕННОСТЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ) И НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ: при реализации товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат,… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Декурсивное начисление процентов — начисление процентов в конце каждого периода. Обычно для долгосрочных ссуд используется декурсивное начисление процентов. См. также: Стоимость кредита Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
Непрерывное начисление процентов — Процентная ставка (англ. interest rate) это сумма, указанная в процентном выражении к сумме кредита, которую платит получатель кредита за пользование им в расчете на определенный период (месяц, квартал, год). С позиции теории денег, процентная… … Википедия
на сто процентов — полностью, целиком и полностью, целиком, без остатка, на все сто процентов, до конца Словарь русских синонимов. на сто процентов нареч, кол во синонимов: 6 • без остатка (26) • … Словарь синонимов