Расчет компенсации за отпуск при увольнении в РК

Каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск минимум 24 дня. Это регулируется Трудовым кодексом Республики Казахстан. Но, может возникнуть ситуация, когда по причине производственной необходимости работник долгое время не брал отпуск или же, проработав не долгое время, не успел воспользоваться отпуском. В любом случае при увольнении свои «отпускные» работник обязательно заберет.

Из этой статьи Вы узнаете: кто и при каких условиях имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, как рассчитывается такая выплата на подробных примерах.

Компенсация за отпуск при увольнении

Как уже было выше отмечено по Трудовому кодексу (ТК РК) работнику за каждый проработанный год предоставляется отпуск в количестве 24 календарных дня. Работодатель может увеличить это количество дней в трудовом договоре или в своих внутренних актах, но никак не уменьшить.

Получается, что, если за 12 месяцев положено 24 дня отпуска, то за каждый месяц работнику причитается 2 дня отпуска (24 / 12). Т.е., проработав, к примеру, 2 месяца, сотрудник уже может взять отпуск на 4 календарных дня. Таким же образом, в случае если работник не брал отпуск последние 2 года (48 месяцев), то ему будет положен отпуск 48 календарных дней.

За все эти накопленные или оставшиеся дни при увольнении работодатель выплачивает работнику денежную компенсацию.

Согласно ТК РК при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в течение 3 рабочих дней после его прекращения. Если же работодатель не успеет выплатить бывшему работнику компенсацию, и в том числе заработную плату за последний отработанный период, то по Трудовому кодексу работодатель обязан выплатить задолженность и пеню за каждый день просрочки.

Порядок расчета компенсации

В общих случаях компенсация за неиспользованные дни отпуска рассчитывается как произведение среднего дневного заработка на количество рабочих дней в периоде положенного отпуска:

КОМПЕНСАЦИЯ = СР_ДНЕВ_ЗАР х ДНИ_ОТП

Средний дневной заработок (СР_ДНЕВ_ЗАР) определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней в расчетном периоде. Расчетный период берется за фактически отработанное время, если сотрудник проработал менее 1 года, или за последние 12 месяцев, предшествующих расчетному периоду, если сотрудник работает более 1 года.

Простыми словами средний дневной заработок исчисляется как сумма всех заработных плат за последние 12 месяцев на количество рабочих дней в этих 12 месяцах.

Если в расчетном периоде происходило повышение заработной платы, то при расчете компенсации учитывается коэффициент повышения заработной платы. Коэффициент повышения рассчитывается путем деления тарифной ставки (должностного оклада), установленной в месяце повышения, на тарифную ставку (должностной оклад), установленную до повышения.

Дни отсутствия на работе (больничные, отпуска без сохранения заработной платы) вычитаются из расчетного периода.

Количество дней отпуска (ДНИ_ОТП) равно количеству рабочих дней за период неиспользованного отпуска, начиная со следующего дня за днем увольнения. Простыми словами, если работник не использовал 10 дней отпуска, то нужно отсчитать 10 календарных(!) дней со следующего дня после увольнения и взять количество рабочих(!) дней.

Примеры расчета компенсации

Для автоматического расчета компенсации за дни неиспользованного отпуска при увольнении Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором.

Пример 1

Человек устроился на работу 22 июня 2017 года с окладом 120 000 тенге. За все время работы у него не было перерывов в работе, в виде больничных или отпусков «без содержания». Работник решается уволиться 10 января 2018 года. По ТК РК ему положено 24 дня ежегодного отпуска, рассчитаем сумму компенсации за эти дни.

Т.к. работник проработал менее 12 месяцев (1 года), то за расчетный период берем весь фактически отработанный период с 22.06.2017 по 10.01.2018 (10-е января день увольнения считается рабочим днем).

Составим наглядную таблицу для лучшего понимания расчета:

Месяц	Фактически отработанные дни	Начисленная зарплата, тенге
Июнь 2017	7 из 22	38 181.82
Июль 2017	20 из 20	120 000
Август 2017	22 из 22	120 000
Сентябрь 2017	20 из 20	120 000
Октябрь 2017	22 из 22	120 000
Ноябрь 2017	22 из 22	120 000
Декабрь 2017	18 из 18	120 000
Января 2018	6 из 21	34 285.71
Итого:	137 из 203	792 467.53

Рассчитаем средний дневной заработок (СР_ДНЕВ_ЗАР): 792 467.53 / 137 = 5 784.43 тенге.

Теперь посчитаем количество дней отпуска, за которые причитается компенсация. Для этого количество отработанных календарных дней с 22.06.2017 по 10.01.2018 (203) разделим на количество календарных дней в году (365). Если за 365 дней положено 24 дня отпуска, то за 203 дня — 203 / 365 х 24 = 13 дней.

Отсчитаем 13 календарных(!) дней с даты следующей за датой увольнения, получим период с 11.01.2018 по 23.01.2018. Теперь возьмем в этом периоде только рабочие дни без учета выходных и праздников, получим 10 рабочих дней. Посчитать рабочие и календарные дни можно с помощью специального калькулятора.

Так вот 10 дней – это дни, за которые работник получит компенсацию (ДНИ_ОТП).

Подставив значения в общую формулу: КОМПЕНСАЦИЯ = СР_ДНЕВ_ЗАР х ДНИ_ОТП = 5 784.43 х 10 = 57 844.3 тенге. Это и есть сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Пример 2

Возьмем исходные данные из примера 1 с условием, что за время работы работник имел дни нетрудоспособности — отпуск без сохранения заработной платы с 5 августа по 25 августа 2017 года и с 10 ноября по 24 ноября 2017.

Расчетный период останется прежним, но фактические отработанные дни и начисленная заработная плата изменятся.

Месяц	Фактически отработанные дни	Начисленная зарплата, тенге
Июнь 2017	7 из 22	38 181.82
Июль 2017	20 из 20	120 000
Август 2017	7 из 22	38 181.82
Сентябрь 2017	20 из 20	120 000
Октябрь 2017	22 из 22	120 000
Ноябрь 2017	11 из 22	60 000
Декабрь 2017	18 из 18	120 000
Января 2018	6 из 21	34 285.71
Итого:	111 из 203	650 649.35

В августе мы вычли 15 рабочих дней за период с 5 августа по 25 августа 2017 года, когда сотрудник брал «больничный», а также 11 дней за период с 10 ноября по 24 ноября 2017 года, когда он брал отпуск «без содержания». Соответственно, начисленные зарплаты также пропорционально изменились.

Отработанных календарных дней будет: 203 — 21 (с 5 по 25 авг) — 15 (с 10 по 24 нояб) = 167

Далее считается все так же, как и в первом примере:

1. СР_ДНЕВ_ЗАР = 650 649.35 / 111 = 5 861.71 тенге
2. Количество дней отпуска: 167/ 365 х 24 = 11
3. С помощью калькулятора дней считаем: 11 календарных дней 11.01.2018 составляют 8 рабочих дней, таким образом ДНИ_ОТП = 8 дней
4. Итоговая компенсация = 5 861.71 х 8 = 46 893.68 тенге.

Пример 3

Сотрудник работает в организации с 15 августа 2014 года с окладом на текущий момент 142 000 тенге, до 1 ноября 2017 года его оклад составлял 95 000 тенге. Уволиться он решил 20 февраля 2018 года, при этом он узнал у сотрудника кадровой работы, что у него «накопилось» 35 дней отпуска, потому что он не всегда брал «полный» отпуск. Рассчитаем компенсацию за эти 35 дней.

Т.к. работник проработал в организации больше 12 месяцев, то за расчетный период берем последние 12 месяцев, начиная с месяца, предшествующего увольнению, т.е. с февраля 2017 года по январь 2018 года.

В связи с тем, что у работника было повышение заработной платы, то будем применять повышающий коэффициент.

Для наглядности составим подробную таблицу:

Месяц	Фактически отработанные дни	Начисленная зарплата, тнг	Коэффициент повышения	Зарплата с учетом коэффициента, тнг
Февраль 2017	20 из 20	95 000	1,49	141 550
Март 2017	19 из 19	95 000	1,49	141 550
Апрель 2017	20 из 20	95 000	1,49	141 550
Май 2017	20 из 20	95 000	1,49	141 550
Июнь 2017	22 из 22	95 000	1,49	141 550
Июль 2017	20 из 20	95 000	1,49	141 550
Август 2017	22 из 22	95 000	1,49	141 550
Сентябрь 2017	20 из 20	95 000	1,49	141 550
Октябрь 2017	22 из 22	95 000	1,49	141 550
Ноябрь 2017	22 из 22	142 000	1	142 000
Декабрь 2017	18 из 18	142 000	1	142 000
Январь 2018	21 из 21	142 000	1	142 000
Итого:	246 из 365			1 699 950

Как видно из таблицы до конца октября 2017 года сотрудник имел зарплату 95 000, а с ноября 2017 – 142 000. При расчете итогового дохода мы использовали коэффициент к доходу 95 000 в размере 1,49 (142 000 / 95 000).

Посчитаем средний дневной заработок (СР_ДНЕВ_ЗАР): 1 699 950 / 246 = 6 910.37 тенге.

Теперь посчитаем количество дней отпуска, за которые причитается компенсация:

1. 35 календарных дней с 21 февраля 2018 составляет период с 21.02.2018 по 28.03.2018;
2. Количество рабочих дней в этом периоде 22 дня (ДНИ_ОТП).

Вычисляем итоговую сумму компенсации: 6 910.37 х 22 = 152 028,14 тенге.

 

Расчет компенсации при увольнении | Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан

Сотрудник принят на работу  12 июля 2017 г., уволен 27 июля 2017 г, фактическое время работы составило 16 дней вахтовым методом. Условно начислена заработная плата 100 000,00 тенге. 

Продолжительность ежегодного трудового отпуска составляет 24 календарных дня, т.е. за 1 месяц работы работнику причитается: 24 к.д. / 365 дней  × 16. = 1 календарный день.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск производится согласно Единых правил исчисления средней заработной платы.  На основании подпункта 3 пункта 2 Единых правил исчисления средней заработной платы, расчетный период — это период продолжительностью двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.

Согласно Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников, утвержденных приказом Министра труда и социальных отношений Республики Казахстан, под календарным месяцем следует считать календарный период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Если работник отработал у работодателя менее 12 месяцев, то расчетным периодом является период фактически отработанного времени.  В данном случае сотрудник отработал в июле 16 дней, что составляет 1 неполный календарный месяц, без перехода в следующий календарный месяц.

Ссылаясь повторно на Единые правила исчисления средней з/пл в нашем случае нет отработанных календарных месяцев, предшествующих событию, т.е. нет расчетного периода для начисления компенсации за неиспользованный отпуск, т.к. нет данных для исчисления средней заработной платы.

Просим дать разъяснение, должна ли быть начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Если да, что будет являться базой для расчета средней заработной платы в данном случае. Просим предоставить расчет. Если не нет-просим дать ссылку на конкретный нормативно-правовой акт.

Заранее благодарим.

. 

 

Компенсация за неиспользованный отпуск | Советы юристов

Ежегодный трудовой отпуск работника — необходимый этап трудового процесса. Что необходимо сделать, если работник увольняется, так и не побывав в отпуске? А что делать, если возникла необходимость отозвать работника из отпуска? Положена ли при этом денежная компенсация? Можно ли ей заменить уход работника в отпуск? Как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

В соответствии со статьей 110 Трудового кодекса Республики Казахстан при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал неполностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков). 

Таким образом, при увольнении работника в случае, если он не был в отпуске, либо у него за период работы после очередного отпуска до даты увольнения «накопились» отпускные дни, работнику положена денежная компенсация за эти дни.

В течении какого времени работодатель должен выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Согласно пункту 5 статьи 134 Трудового кодекса при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее 3 рабочих дней после его прекращения.

В соответствии с пунктом 4 статьи 134 Трудового кодекса при задержке по вине работодателя выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с расторжением трудового договора с работником, работодатель выплачивает работнику задолженность и пеню.

Размер пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан на день исполнения обязательств по выплате заработной платы и начисляется за каждый просроченный календарный день, начиная со следующего дня, когда выплаты должны быть произведены, и заканчивается днем выплаты.

Каким образом производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск?

Для расчета компенсации необходимо обратиться к нормам Единых правил исчисления средней заработной платы. Данные Правила определяют единый порядок исчисления средней заработной платы.

Пунктом 4 Правил предусмотрено, что из расчетного периода при исчислении средней заработной платы исключаются неотработанное время и суммы, начисленные в данный период за неотработанное время, когда работнику в соответствии с Трудовым кодексом выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата.

В соответствии с пунктом 6 Правил исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда. При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, не носящие постоянный характер.

На основании подпункта 3 пункта 2 Единых правил исчисления средней заработной платы, расчетный период — это период продолжительностью двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.

В Методических рекомендациях по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников, утвержденных приказом Министра труда и социальных отношений Республики Казахстан, дается разъяснение понятию «календарный месяц».  Согласно Методических рекомендаций под календарным месяцем следует считать календарный период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Если работник отработал у работодателя менее 12 месяцев, то расчетным периодом является период фактически отработанного времени.

Пример №1. Расчет количества отпускных дней за период одного календарного месяца.

В соответствии со статьей 101 Трудового кодекса основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск работникам предоставляется продолжительностью 24 календарных дня, если большее количество дней не предусмотрено иными нормативными актами, трудовым, коллективным договорами и актами работодателя.

Согласно статье 106 Трудового кодекса рабочий год составляет 12 месяцев, исчисленных с первого дня работы работника.

Исходя из смысла указанных норм закона, следует вывод о том, что количество календарный дней ежегодного трудового отпуска составляет 2, из расчета: 24 календарных дня /12 месяцев.

Пример №2. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в случае, если работник отработал у работодателя, не болея и не уходя в отпуск без сохранения заработной платы.

Допустим, работник работает в организации с 01 февраля 2014 года. Последний рабочий день работника 01 октября 2014 года. Рабочая неделя: 40-часовая, пятидневная. Ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск согласно условиям трудового договора: 24 календарных дня.

В соответствии с пунктом 4 Методических рекомендаций по применению Единых правил  исчисления  средней заработной платы под календарным месяцем следует считать календарный   период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Поскольку работник отработал у работодателя с 01 по 30 (31) число (включительно), расчет производит в календарных месяцах.

Трудовой стаж, за который работник не использовал оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск за период с 01 февраля 2014 года по 01 октября 2014 года  составит:  8 месяцев.

Поскольку условиями трудового договора, заключенного с работником, установлено, что, продолжительность ежегодного трудового отпуска составляет 24 календарных дня, то за 8 месяцев работы работнику причитается: 24 к.д. / 12 мес. × 8 мес. = 16 календарных дней. 

16 календарных дней неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой прекращения трудового договора. В указанном периоде выбираются рабочие дни. То есть, за период со 02 октября 2014 года по 17 октября 2014 года, из расчета 5-ти дневной рабочей недели, будет 12 рабочих дней, которые необходимо учесть при расчете компенсации за неиспользованный трудовой отпуск.

В соответствии с пунктом 8 Правил средний дневной (часовой) заработок во всех случаях определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при 5-дневной или 6-дневной рабочей неделе.

Месяц	Баланс рабочего времени	Количество фактически отработанных дней	Сумма начисленной заработной платы
Февраль	20	20	100 000 тенге
Март	17	17	100 000 тенге
Апрель	22	22	100 000 тенге
Май	19	19	100 000 тенге
Июнь	21	21	100 000 тенге
Июль	22	22	100 000 тенге
Август	21	21	100 000 тенге
Сентябрь	21	21	100 000 тенге
ИТОГО:		163	800 000 тенге

Поскольку работник отработал у работодателя все дни, не уходя в отпуск либо на больничный, количество фактически отработанных дней совпадает с количеством дней по балансу рабочего времени, в котором уже вычтены праздничные и выходные дни, вычетать праздничные дни , что предусмотрено статьей 104 Трудового кодекса, не нужно.

 Таким образом, среднедневной заработок работника составит = 800 000/ 163 = 4 908 тенге.

Согласно пункту 26 Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников для определения суммы компенсации за неиспользованный трудовой отпуск при прекращении или расторжении трудового договора, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня по календарю пятидневной или шестидневной рабочей недели, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы.

Первый рабочий день, следующий за датой увольнения: 02 октября 2014 года.

Отсчитываем 12 календарных дней с первого октября — со 02 по 13 октября 2014 года.

Выбираем рабочие дни: 02-03, 06-10 октября, 13 октября 2014 года = 8 рабочих дней.

Исходя из произведенных расчетов, компенсация за неиспользованный трудовой отпуск составит = 4 908 тенге × 8 дней= 39 264 тенге.

Пример №3. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в случае отсутствия работника на основании листов нетрудоспособности, нахождения в отпуске без сохранения заработной платы

Допустим, работник работает в организации с 01 июня 2011 года, был в отпуске с 09 апреля 2014 по 30 сентября 2014 года. При этом работник отсутствовал на работе:

•  4 дня — с 30 июня 2014 по 03 июля 2014 на основании листа нетрудоспособности;
• 9 дней — со 2 сентября 2014 по 10 сентября 2014 на основании листа нетрудоспособности;
• 5 дней — праздничные дни: 1 мая, 7 мая, 9 мая, 6 июля, 30 августа;
• 1 день —  29 мая 2014 отпуск без сохранения заработной платы.

Согласно пункту 4 статьи 104 Трудового кодекса РК в трудовой стаж, дающий право на оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск, включаются:

• фактически проработанное время;
• время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялись место работы (должность) и заработная плата полностью или частично;
• время, когда работник фактически не работал в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе время нахождения в отпуске по беременности и родам;
• время, когда работник фактически не работал перед восстановлением на работе.

Количество календарных дней отуска рассчитываем путём простого математического расчёта: 24 / 365 х 174 = 11,44 дня, где:

• 24 — количество дней отпуска, предусмотренное трудовым договором;
• 365 — количество дней в году;
• 174 — количество дней рассчитываемого периода согласно статье 104 ТК РК.

В соответствии с пункту 10 Единых правил исчисления средней заработной платы если в расчетном периоде работнику не начислялась заработная плата, то расчет среднего дневного (часового) заработка осуществляется путем деления суммы начисленной заработной платы за 12 месяцев работы, предшествующих расчетному периоду, либо за период фактически отработанного времени у данного работодателя, предшествующего расчетному периоду, на количество рабочих дней (часов), при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно, приходящихся на это отработанное время.

Согласно пункту 6 Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников расчетный период считается не отработанным полностью, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев (к примеру, шесть месяцев двадцать дней) или в течение 12 календарных месяцев у работника имели место случаи отсутствия на работе (к примеру, работник находился в оплачиваемом ежегодном трудовом отпуске, отпуске без сохранения заработной платы, отсутствовал по болезни, время простоя и др.). В этом случае расчетным периодом является период фактически отработанного времени, а средний дневной (часовой) заработок определяется из фактического заработка и фактически отработанных дней (часов) в этом периоде.

Из расчётного периода с 9 апреля 2014-го года по 30 сентября 2014 года  дни, когда работник отсутствовал на работе по листам нетрудоспособности, в праздничные дни и находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Итого, фактический расчётный период составляет 174 — 4 — 9 — 5 — 1 = 155 календарных дней.

Согласно пункту 8 Единых правил исчисления средней заработной платы средний дневной (часовой) заработок во всех случаях определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе.

Месяц	Баланс рабочего времени	Количество фактически отработанного времени	Сумма начисленной заработной платы
Апрель	22	16	73 272 тенге
Май	19	18	94 842 тенге
Июнь	21	21	100 000 тенге
Июль	22	18	101 244 тенге
Август	21	21	100 000 тенге
Сентябрь	21	14	89 169 тенге
Итого:		108	558 527 тенге

Выплаты по оплате листов нетрудоспособности составляют 52 892 тенге, из расчета: 4 761 (июнь) + 18 408 (июль) + 29 723 (сентябрь).

Итого, сумма выплат для расчёта средней заработоной платы составляет 558 527 — 528 92 = 505 653 тенге.

Средний дневной заработок составляет: 505 653 / 108 = 4 681 тенге.

В соответствии с пунктом 26 Методических рекомендаций по применению Единых правил  исчисления средней заработной платы для определения суммы компенсации за неиспользованный трудовой отпуск при прекращении или расторжении трудового договора, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня по календарю пятидневной или шестидневной рабочей недели, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы.

Первый рабочий день, следующий за датой увольнения: 01 октября 2014 года. Отсчитываем 11 календарных дней с первого октября — с 01 по 11 октября 2014 года.

Выбираем рабочие дни: 01-03, 06-10 октября = 8 рабочих дней.

Сумма компенсации составит 37 448 тенге, из расчета: 8 рабочих дней х 4 681 тенге, где:

• 8 — количество календарных дней отпуска;
• 4 681 — средний дневной заработок.

Каким образом происходит налогообложение в случае выплаты компенсации за неиспользованный отпуск?

С компенсации за неиспользованный отпуск удерживается только индивидуальный подоходный налог. Согласно пункту 1 статьи 158 Налогового кодекса Республики Казахстан данные выплаты облагаются налогом по ставке 10%.

Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск не облагаются социальным налогом, поскольку подпунктом 5 пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса предусмотрено, что компенсационные выплаты, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск не являются объектом обложения социального налога.

В случае выплаты компенсации за неиспользованный отпуск из нее не удерживаются обязательные пенсионные взносы. Это предусмотрено пунктом 5-1 Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года N 245, обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды не удерживаются с выплат, установленных подпунктом  5 пункта 3 статьи 357 Налогового Кодекса.

В соответствии с пунктом 8 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года N 683, социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктом  5 пункта 3 статьи 357 Налогового кодекса. Следовательно, компенсационные выплаты не облагаются социальными отчислениями.

Компенсация при отзыве из отпуска

В соответствии с пунктом 1 статьи 109 Трудового кодекса оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем только с письменного согласия работника.

Согласно пункту 3 статьи 109 Трудового Кодекса при отзыве работника из оплачиваемого ежегодного трудового отпуска вместо предоставления неиспользованной части отпуска в другое время по соглашению между работником и работодателем работнику может быть произведена компенсационная выплата за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска. Компенсационная выплата производится в том случае, если работник не получил среднюю заработную плату за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в связи с отзывом.

В случае, если работник получил среднюю заработную плату, сохраняемую за ним за дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, возможны следующие варианты:

• неиспользованная часть отпуска будет предоставлена в течение текущего рабочего года или в следующем рабочем году в любое время без оплаты;
• работник возвращает работодателю среднюю заработную плату за дни неиспользованной части отпуска в связи с отзывом, а работодатель выплачивает компенсационную выплату за дни неиспользованной части отпуска или предоставляет неиспользованную часть отпуска в течение текущего рабочего года или в следующем рабочем году в любое время с сохранением средней заработной платы.

Можно ли заменять отпуск денежной компенсацией?

Трудовым кодексом предусмотрены только два случая получения работником денежной компенсации за неиспользованный отпуск:

• случай, предусмотренный статьей 110 Трудового кодекса в связи с увольнением работника
• случай, предусмотренный  пунктом 3 статьи 109 Трудового кодекса при отзыве работника из оплачиваемого ежегодного трудового отпуска. Таким образом, за часть трудового отпуска может быть выплачена денежная компенсация. При этом обязательным условием является соглашение между работником и работодателем.

Другие случаи замены трудового отпуска денежной компенсацией трудовым законодательством не предусмотрены. Следовательно, заменять трудовой отпуск денежной компенсацией помимо рассмотренных оснований нельзя.

Кроме того, пунктом 3 статьи 108 Трудового кодекса установлен запрет на непредоставление трудового отпуска в течение 2 лет подряд. Это является нарушением трудового законодательства.

PRO расчет при увольнении в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Увольнение сотрудников организации может осуществляться по различным причинам: по собственному желанию, по инициативе работодателя, в связи с сокращением штатного расписания и т.д.

Полезно!

Подробнее об этом в материалах:

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализована возможность автоматизированного расчета компенсации сотрудникам за неиспользованные дни трудового отпуска или компенсации в связи с потерей работы.

Оформление увольнения сотрудника

Для регистрации факта увольнения сотрудника, необходимо создать документ Увольнение из организации. Документ доступен в разделе Кадровый учет – Кадровые документы.

При создании документа на вкладке Сотрудники указывается сотрудник, подлежащий увольнению, дата увольнения, основание увольнения и устанавливается отметка в графе Прекращать стандартные вычеты.

Основания увольнения выбираются путем подбора из справочника Основания увольнения, статьи ТК РК.

Расчет компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска

Для расчета компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска создается документ Начисление зарплаты сотрудникам организации, который расположен в разделе Зарплата.

При создании документа указывается месяц расчета, на вкладке Начисления выбирается сотрудник, которому будет начислена компенсация.

Далее в графе Начисление выбирается необходимый вид начисления путем подбора из справочника Начисления организаций.

Для расчета компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска, по кнопке Рассчитать – Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск осуществляется переход в окно формы расчета.

В окне формы обработки Расчет отпуска заполнение «шапки» документа происходит автоматически на основании сведений, указанных в документе Начисление зарплаты сотрудникам организации.

В табличной части Отпуска графа Вид расчета также заполняется автоматически из документа Начисление зарплаты сотрудникам организации.

В графе Календарные дни указывается количество неиспользованных дней трудового отпуска, после чего система автоматически рассчитывает данные для граф Рабочие дни и Рабочие часы.

Далее заполняется табличная часть Средний заработок, в которой отражаются сведения о начислениях сотрудника за предшествующий увольнению период.

Если в учетной системе имеются сведения о начисленной заработной плате сотрудника за предшествующий период, то расчет производится автоматически по кнопке Рассчитать – Рассчитать средний заработок.

Если в системе отсутствуют данные для расчета среднего заработка, то пользователю необходимо вручную ввести данные о заработной плате сотрудника. В этом случае, расчет компенсации производится по кнопке Рассчитать – Рассчитать начисления. Данной командой необходимо воспользоваться для избежания удаления результатов сведений о заработной плате, введенных вручную.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск будет произведен автоматически по кнопке Рассчитать – Рассчитать начисления.

Печатную форму расчета Расчет отпуска можно получить по кнопке Печать.

Важно!

Печатную форму необходимо распечатать до переноса данных в документ Начисление зарплаты сотрудникам организации, т.к. при повторном открытии формы обработки Расчет отпуска окно формы будет очищено.

Для переноса данных о начисленной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в документ Начисление зарплаты сотрудникам организации необходимо воспользоваться кнопкой Перенести в документ.

После переноса данных из формы обработки Расчет отпуска сумма начисленной компенсации будет отражена в графе Результат.

Расчет компенсации в связи с потерей работы

Компенсация в связи с потерей работы оформляется также в документе Начисление зарплаты сотрудникам организации.

При этом необходимо учитывать, что компенсация в связи с потерей работы не может быть начислена в одном документе Начисление зарплаты сотрудникам организации одновременно с компенсацией за неиспользованные дни трудового отпуска.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» вид расчета Компенсация при увольнении не является предопределенным элементом, заданным на этапе конфигурирования. В связи с этим, пользователь создает данный вид расчета в плане видов расчета Начисления организаций.

При создании нового вида расчета указываются следующие значения: наименование, способ расчета, отражение в учете и т.д.

При создании документа Начисление зарплаты сотрудникам организации в «шапке» документа указывается месяц начисления, вид расчета. В табличной части документа выбирается сотрудник, подлежащий увольнению, в графе Начисление указывается вид расчета.

Расчет суммы компенсации в связи с потерей работы осуществляется по кнопке Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Дальнейшие действия в окне формы обработки Расчет отпуска аналогичны действиям при расчете компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска.

Расчет налогов при увольнении и выплата компенсаций

Для расчета налогов с начисленной сотруднику суммы компенсации необходимо создать документ Расчет удержаний сотрудников организаций. Документ доступен в разделе Зарплата.

Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете произведенных начислений и налогов необходимо создать документ Отражение зарплаты в регл учете.

При заполнении документа указывается месяц, за который были произведены начисления и удержания. Заполнение производится по кнопке Автозаполнение. После проведения документа Отражение зарплаты в регл учете будут сформированы движения по регистрам накопления, отражающим начисления доходов и удержаний.

Выплата компенсации за неиспользованный трудовой отпуск будет производится на основании документа Зарплата к выплате организаций.

В «шапке» документа указывается способ выплаты: через банк или через кассу.

Автоматическое заполнение документа производится по кнопке Автозаполнение. Возможен также и ручной ввод данных.

В зависимости от выбранного способа выплаты, на основании документа Зарплата к выплате организаций могут быть созданы: документ Платежное поручение (исходящее) или Расходный кассовый ордер.

Компенсация при увольнении в РК в 2019 году

---

При трудоустройстве на работу с каждым человеком заключается трудовой договор, в котором прописаны основные условия осуществления работником трудовой деятельности. Действующее законодательство РК позволяет каждой стороне выступать в качестве инициатора прекращения сотрудничества. В такой ситуации работодатель обязан предоставить сотруднику денежную выплату. Компенсация при увольнении в Казахстане рассчитывается индивидуально и во многом зависит от среднего заработка человека.

Увольнение

---

Инициатором расторжения договора трудоустройства может выступать каждая из сторон. При этом, увольнение сотрудника может произойти по одной из причин, предусмотренных статьей 49 ТК РК. Наиболее частыми основаниями для прекращения сотрудничества являются личное желание самого работника, соглашение сторон, сокращение или полное закрытие предприятия.

Независимо от причины, по которой осуществляется аннулирование договора, каждая сторона должна соблюсти все нормы, предусмотренные действующим законодательством РК. При общих условиях процедура увольнения осуществляется по следующему алгоритма:

• одна из сторон уведомляет другую сторону о своем желании прекратить сотрудничества. Если в роли инициатора выступает работник, то он должен составить соответствующее заявление на имя руководителя и передать его минимум за 1 месяц до даты ухода. Если же работника увольняют по инициативе работодателя, то директор фирмы за 2 месяца до расторжения договора трудоустройств должен передать сотруднику соответствующее уведомление;

Важно знать! Сроки оповещения могут быть, как увеличены, так и уменьшены в зависимости от вида договора трудоустройства;

• если инициатором является работодатель, то он в аналогичные сроки должен оповестить о своем решении профсоюзную организацию и ЦЗ;
• далее директор фирмы должен распорядиться об издании приказа об увольнении, с которым под подпись следует ознакомить работника. В случае отказа человека подписывать документ, составляется в присутствии нескольких свидетелей соответствующий акт;
• осуществляется подготовка всех необходимых документов, в том числе заполняется расчет-записка и вносится запись в трудовую.

В последний рабочий день с сотрудником производится полный расчет. Ему на руки и под подпись выдается трудовая книжка, справка о доходах, положенные денежные средства и иные документы, запрашиваемые в индивидуальном порядке.

Выплаты и компенсации

---

На законодательном уровне РК предусмотрены выплаты, которые работодатель обязательно должен предоставить работнику, независимо от причин увольнения:

• оплата труда за фактически отработанное время;
• компенсацию за ранее неиспользованный отпуск в соответствии с п.2 ст. 96 ТК РК;

Важно знать! Если человек был нанят на время выполнения сезонных работ, то работодатель, в соответствии с п.7 ст. 134 ТК Казахстана, обязан выплатить человеку компенсацию за дни отпуску, пропорциональные фактически отработанному времени.

• выплаты по больничному листу, если они ранее были не предоставлены;
• иные выплаты, в том числе надбавки и премии, предусмотренные коллективным или индивидуальным договором.

Стоит учесть, что с выплат при расчете, в том числе и с компенсации за отпуск отчисляется налог. Пример:

В день расчета с сотрудником с положенных ему выплат по трудовому договору и законодательству взымается фиксированная сумма налога, которая отчисляется в различные фонды. Увольняемый получает на руки уже сумму за вычетом этих налогов.

Требуется помнить, что ряд компенсаций не относится к облагаемым налогами.

Единовременная компенсация в размере 1 среднего заработка месячного типа может быть выплачена при следующих обстоятельствах:

• ликвидация юридического лица;
• сокращение по численности или штату;
• неисполнение условий трудового договора или дополнительного соглашения работодателем в отношении сотрудника.

В соответствии с 8 пунктом 134 статьи ТК РК сезонному рабочему при любом варианте сокращения или ликвидации положена компенсация в размере усредненной платы за две недели.

Важно! Компенсационные средства по потере рабочего места в виде двухмесячного заработка могут быть выплачены только при случае предусмотренном п.2 ст. 131 ТК РК, то есть при расторжении трудовых взаимоотношений с инициативой работодателя из-за снижения производственного объема или предоставляемых услуг. Причем, это должно привести к ухудшению состояния экономического характера.

При необходимости в трудовом или коллективном договоре компенсация может иметь увеличенный объем. Также могут быть предусмотрены дополнительные выплаты при различных вариантах увольнения.

Расчет с сотрудником должен быть произведен не позже трехдневного срока после увольнения. Момент увольнения аналогичен постановке записи в трудовой.

Особенности

---

Часто ошибки допускаются в отношении расчета компенсаций. Особенно это относится к компенсации по неиспользованному отпуску. По стандарту годовой отпуск равен 24 дням. Это тот момент, который регламентирован в законодательстве. Но на основе трудового договора, коллективного акта или соглашения число дней может быть увеличено.

Также стоит учитывать, что у сотрудника может быть больше дней, так как он еще их не отгулял за прошлый рабочий период.

Важно! При вредных условиях работы или при сложной специфике каждому такому работнику положены дополнительные дни.

Компенсация выплачивается суммарно за весь не отгулянный период. Это значит, что если сотруднику насчитали компенсацию меньше, то он имеет право подать в суд. Такая же процедура возможна, если происходит невыполнение обязательств работодателем, которые предусмотрены дополнительными актами.

Все компенсации любого типа должны быть выплачены в установленный период. В противоположном случае работодатель понесет ответственность и будет должен выплатить также дополнительную компенсацию сотруднику, но уже по решению суда.

Компенсационные выплаты в Казахстане при процедуре увольнения являются обязательными. Размер и тип компенсации зависит от характера увольнения, а также от различных факторов, в том числе был ли отгулян отпуск или есть ли дополнительные пункты в трудовом договоре. Все выплаты сотрудник должен получить не позднее 3 суток с момента увольнения.

PRO увольнение работника и расчет в конфигурации «Зарплата и управление персоналом 8 для Казахстана»

Основанием для расторжения трудового договора может быть инициатива работника, работодателя, либо наличие обстоятельств, не зависящих от воли сторон.

Отражение увольнения сотрудника

В конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана» предусмотрена возможность для расчета компенсации при увольнении и компенсации в связи с потерей работы.

Для отражения в кадровом учете увольнения сотрудника, создается документ Увольнение из организации. Документ доступен через меню Кадровый учет – Увольнения из организаций (интерфейс Кадровый учет организаций).

При заполнении документа Увольнение из организации в табличной части документа Сотрудники на вкладке Увольнение заполняются сведения о сотруднике, дате увольнения, основании (причине) увольнения. Основания увольнения выбираются из справочника Основания увольнения, статьи ТК РК.

В графе Прекращать стандартные вычеты отмечается необходимость прекращения всех вычетов по ИПН.

Графа Дней отпуска может быть заполнена вручную или автоматически при помощи кнопки Рассчитать. При автоматическом расчете графы Дней отпуска будет также заполнена табличная часть Компенсируемые неиспользованные трудовые отпуска списком неиспользованных трудовых отпусков на дату увольнения (включительно) по видам отпусков и рабочим годам.

Печатную форму Приказа (распоряжения) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником можно получить по кнопке Печать.

Расчет компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска

Расчет компенсации за неиспользованный трудовой отпуск производится документом Расчет при увольнении сотрудника организаций. Документ доступен через меню Расчет зарплаты – Первичные документы – Расчет при увольнении сотрудника организации (интерфейс Расчет зарплаты организаций). Также документ можно открыть на рабочем столе пользователя (вкладка Расчет зарплаты – Расчет при увольнении).

При создании документа Расчет при увольнении сотрудника организаций в «шапке» документа заполняются сведения о месяце начисления, сотруднике, также отражается информация о приказе об увольнении (номер и дата документа).

В разделе Отпуск на основании документа об увольнении автоматически установится отметка Компенсировать за неиспользованный и отразятся дни компенсируемого отпуска.

В табличной части документа на вкладке Начисления указывается вид расчета из списка значений, количество компенсируемых дней и часов отпуска.

На вкладке Расчет среднего заработка для отпуска отражаются начисления, учитываемые при расчете среднего заработка для начисления компенсации. Если в информационной системе есть данные о заработной плате сотрудника за предшествующий период, то по кнопке Рассчитать – Рассчитать средний заработок заполнение табличной части вкладки Расчет среднего заработка для отпуска происходит автоматически.

В случае, если в системе нет данных о начисленной заработной плате, заполнение табличной части на вкладке Расчет среднего заработка для отпуска производится пользователем вручную. При ручном вводе данных о начислениях за предыдущие периоды для расчета итоговой суммы компенсации используется вариант расчета Рассчитать начисления (кнопка Рассчитать — Рассчитать начисления). Если будет выбрана команда Рассчитать, то все внесенные данные удалятся и пользователю снова придется вводить сведения.

Наряду с расчетом среднего заработка по кнопке Рассчитать – Рассчитать начисления рассчитывается компенсации за неиспользованный трудовой отпуск .

В одном расчетном документе Расчет при увольнении сотрудника могут быть начислены оба вида компенсации: в связи с потерей работы и за неиспользованные работником дни трудового отпуска.

При выплате компенсации в связи с потерей работы, в документе Расчет при увольнении сотрудника в «шапке» документа в разделе Компенсации при увольнении указывается количество компенсируемых дней/часов.

После этого в табличной части документа на вкладке Сотрудники выбирается необходимое значение в графе Начисление и производится расчет компенсации по кнопке Рассчитать.

Расчет удержания за предоставленный авансом отпуск

Если сотруднику уже был предоставлен досрочный отпуск в счет будущей отработки, но сотрудник был вскоре уволен, то в этом случае рассчитывается удержание за неотработанные дни отпуска.

Для этого в верхней части документа Расчет при увольнении сотрудника организаций в разделе Отпуск отмечается признак Удержать за использованный авансом и указываются дни, за которые будет произведено удержание и производится расчет.

Расчет налогов с суммы компенсации в связи с потерей работы и компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска производится с помощью документа Расчет ИПН, ОПВ и удержаний. Документ доступен через меню Расчет зарплаты – Расчет ИПН, ОПВ и удержаний (интерфейс Расчет зарплаты организаций).

Для отражения в регламентированном учете произведенных начислений и удержаний необходимо создать документ Отражение зарплаты в регл. учете. Документ доступен через меню Бух учет зарплаты – Отражение зарплаты в учете (интерфейс Расчет зарплаты организаций).

Заполнение документа производится автоматически по кнопке Автозаполнение. После проведения документа будут сформированы корреспонденции счетов, отражающие операции по начислению компенсации за неиспользованные дни отпуска и исчисленного индивидуального подоходного налога.

После отражения начисления компенсации в регламентированном учете, сумма начисленной компенсации подлежит перечислению на карт-счет сотрудника или выплате наличными через кассу.

Для этого необходимо сформировать документ Зарплата к выплате организаций, который можно открыть через меню Расчет зарплаты – Касса и банк – Платежные ведомости (интерфейс Расчет зарплаты организаций).

При заполнении в шапке документа указывается месяц начисления, способ выплаты: через кассу или через банк.

В табличной части Зарплата к выплате указывается сотрудник или список сотрудников, которым будет выплачена компенсация. Заполнение производится как вручную, так и автоматически по кнопке Заполнить.

На основании документа Зарплата к выплате организаций могут быть введены платежные документы: Платежное поручение исходящее или Расходный кассовый ордер. Сведения о платежном документе отражаются в графе Платежный документ.

Должна ли быть начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?

Сотрудник принят на работу 12 июля 2017 г., уволен 27 июля 2017 г, фактическое время работы составило 16 дней вахтовым методом. Условно начислена заработная плата 100 000,00 тенге.

Продолжительность ежегодного трудового отпуска составляет 24 календарных дня, т.е. за 1 месяц работы работнику причитается: 24 к.д. / 365 дней × 16. = 1 календарный день.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск производится согласно Единых правил исчисления средней заработной платы. На основании подпункта 3 пункта 2 Единых правил исчисления средней заработной платы, расчетный период — это период продолжительностью двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.

Согласно Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников, утвержденных приказом Министра труда и социальных отношений Республики Казахстан, под календарным месяцем следует считать календарный период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Если работник отработал у работодателя менее 12 месяцев, то расчетным периодом является период фактически отработанного времени. В данном случае сотрудник отработал в июле 16 дней, что составляет 1 неполный календарный месяц, без перехода в следующий календарный месяц.

Ссылаясь повторно на Единые правила исчисления средней з/пл в нашем случае нет отработанных календарных месяцев, предшествующих событию, т.е. нет расчетного периода для начисления компенсации за неиспользованный отпуск, т.к. нет данных для исчисления средней заработной платы.

Просим дать разъяснение, должна ли быть начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Если да, что будет являться базой для расчета средней заработной платы в данном случае. Просим предоставить расчет. Если не нет-просим дать ссылку на конкретный нормативно-правовой акт.

ОТВЕТ:

Согласно Трудовому кодексу при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал не полностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).

В этой связи, в Вашем случае, работнику за неиспользованные…

Извините, но продолжение документа доступно только подписчикам

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

Рассказать друзьям: Единых правил исчисления средней заработной платы. На основании подпункта 3 пункта 2 Единых правил исчисления средней заработной платы, расчетный период — это период продолжительностью двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.

Согласно Методических рекомендаций по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников, утвержденных приказом Министра труда и социальных отношений Республики Казахстан, под календарным месяцем следует считать календарный период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Если работник отработал у работодателя менее 12 месяцев, то расчетным периодом является период фактически отработанного времени. В данном случае сотрудник отработал в июле 16 дней, что составляет 1 неполный календарный месяц, без перехода в следующий календарный месяц.

Ссылаясь повторно на Единые правила исчисления средней з/пл в нашем случае нет отработанных календарных месяцев, предшествующих событию, т.е. нет расчетного периода для начисления компенсации за неиспользованный отпуск, т.к. нет данных для исчисления средней заработной платы.

Просим дать разъяснение, должна ли быть начислена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Если да, что будет являться базой для расчета средней заработной платы в данном случае. Просим предоставить расчет. Если не нет-просим дать ссылку на конкретный нормативно-правовой акт.» data-url=»https://uchet.kz/question/mintruda/271486/»>