список налогов – полезная информация от компании Прифинанс.

В оффшорах действует льготный налоговый режим. Конкретные механизмы все время изменяются под давлением со стороны международных организаций, препятствующих преступному отмыванию денег и уклонению от уплаты средств в казну основных юрисдикций. Поэтому компания — оффшор в наиболее традиционном понимании встречается все реже. Одновременно растет число стран, предлагающих сложные модели начисления налогов. Они выгодны, но в определенных условиях или для конкретного бизнеса, что позволяет формально уйти от классификации как оффшора, по сути оставаясь им.

Сложилась тенденция к увеличению числа видов налогообложения. ФАТФ выдвигает требования прозрачности к банковскому сектору и ОЭСР к корпоративным структурам. Поэтому властям приходится открывать реестры, обязывать предпринимателей формировать отчетность и усложнять фискальную политику. «Отстояв» право на нулевые налоговые ставки, оффшоры вынуждены были согласиться на раскрытие информации и реформирование законодательных норм.

Чтобы уйти от репутации «укрывателей доходов», юрисдикции должны либо полностью закрывать льготные режимы, либо уравнивать резидентный и внешний бизнес, отменяя налоги на местные доходы. Второй вариант дает оффшорам возможность выполнить международные требования, не теряя привлекательности для инвесторов из-за рубежа. Все говорит о том, что будущее — за теми юрисдикциями, которые смогли разработать модель, устраивающую и внешний бизнес, и мировое сообщество.

Типы моделей налогообложения в оффшорах

Налогообложение в оффшорных зонах реализовано по одному из принципов — средства в бюджеты не взимаются полностью (со всех или определенных доходов), вне зависимости от вида бизнеса, или создается льготный климат, призванный привлечь инвесторов, ведущих конкретную деятельность.

В первом случае речь про «налоговую гавань». Это актуально для оффшоров, которые получают доход от сборов за регистрацию или оформление документации, ежегодных (как правило, фиксированных) перечислений или пошлин. В них часто создают риэлтерские, страховые фирмы, пароходства, извлекающие из деятельности ощутимые прибыли.

«Материнская» компания может использовать налоговые гавани для создания фирмы-оффшора, чтобы уменьшать предпринимательские и фискальные риски. Так, страховые отделения в Уругвае, на острове Гернси или на Бермудах размещает резервы до передачи их на перестрахование, а как аванс оплачивает только страховые взносы. Компания, оформленная как пароходство, уходит и от прямого, и от косвенного обложения налогом. Схемы «работают» в Гибралтаре, на острове Мэн и т.д. Риэлтерская компания приобретает недвижимую собственность, которую использует для:

• вывода реализации объекта из-под фискального бремени — налоговый взнос уплачивать не нужно;
• получить право на паевое владение объектом;
• упростить продажу собственности, снизить налоговый взнос и расходы на нотариуса;
• решить вопрос с принудительным наследством: компания вправе передавать акции выбранному получателю — собственник завещает их, а не недвижимость;
• снять бремя налога на имущество — если оффшорная юрисдикция не облагает им купленные объекты.

В категорию входят известные, традиционные юрисдикции — оффшорная Панама, другие государства Карибского бассейна, острова Мэн и Джерси, Гибралтар. В них налог не взимают с прибыли/доходов от деятельности за пределами оффшора, то есть по всему миру. Юрисдикции делят на два подвида: бизнесом занимаются где угодно, разграничивая лишь объем налогов, или определяют область деловой активности на этапе создания фирм. В любом случае, организации, получающие доходы за пределами государства, не платят в бюджет ни одной страны, получая возможность к практически безграничной оптимизации. Неудивительно, что власти, лишенные значительной части поступлений в бюджет, всячески препятствуют работе оффшорных фирм, созданных местными резидентами.

По мере того, как классическая модель уходит в прошлое, появляется все больше так называемых «международных финансовых центров». Налоговый режим в них выстроен так, что средства в местные бюджеты взимают, но на определенных условиях.

Конкретный способ налогообложения выражается в виде разграничения ставок по месту получения доходов, виду деятельности или самой фирмы, зоны регистрации компании и так далее. К юрисдикциям, предоставляющим наиболее гибкие условия, можно отнести Кипр, Соединенное Королевство, Лихтенштейн, Австрию. «Щадящее» и выгодное инвесторам налогообложение оффшорная зона организует, как правило, по одной из трех моделей.

Льготный режим для нерезидентов по всей стране

Данная модель де-факто не отличается от классической оффшорной модели, но на нерезидентный бизнес накладывают обязательства по сдаче отчетности, прохождению регулярных аудиторских проверок и рейтинг у юрисдикции обычно намного выше, чем у печально известных безналоговых зон. Респектабельные европейские страны — Люксембург, Швейцария, Нидерланды — от перечисления средств в бюджет полностью не освобождают, но предлагают льготные ставки и фискальные послабления для нерезидентного бизнеса, зарегистрированного на их территории.

Подобная «оффшорная» схема выгоднее всего для организации холдингов — они смогут:

• вести «солидный» бизнес в респектабельной юрисдикции, не вызывая подозрений у международных банков и партнеров;
• аккумулировать капиталы в оффшорных зонах, извлекая дополнительный доход из филиальной сети;
• избежать налогов на доходы с депозитов и так далее.

Специальные налоговые режимы

В ряде государств (США, Гонконг и другие) организованы отдельные области и территории, в которых для нерезидентов действует льготный налоговый режим. Так формально страна может не расцениваться как оффшорная, ведь фискальная система разделена на несколько уровней. Яркий пример — Соединенные Штаты с низконалоговым режимом в Делавэре, Неваде и Орегоне. Выплаты минимизируются за счет их деления на местные и федеральные. От первых компанию освобождают, а вторые могут быть низкими, почти нулевыми. При правильном географическом разграничении деятельности компания принесет существенный доход.

«Нетипичное» оффшорное налогообложение

Третье направление — наиболее перспективное, на него уже перешли известные оффшоры, например, Кипр. Суть его в том, что фискальная нагрузка в юрисдикции растет, но ставки разграничены в зависимости от вида деятельности, масштабов дохода или иных критериев. То есть имеет место обычная диверсифицированная система налогообложения, но сама юрисдикция используется чаще, чем прочие — по ряду причин:

• Привычность страны. Тот же Кипр до 2013 года был одной из наиболее популярных мировых юрисдикций, предприниматели хорошо изучили его правила, практику ведения бизнеса и даже после повышения ставок не перестали воспринимать государство как выгодное и удобное место ведения дел.
• Возможность эффективно накапливать средства в банках или трастах. В подобных юрисдикциях могут быть высокими налоги на бизнес, но не на вклады и сбережения. К примеру, в Сингапуре нет фискальных обременений на выплаты с депозитов для нерезидентов. В Великобритании и Америке нет налога на иностранные вклады в банках, а в Швейцарии — на проценты с них.
• Выгоды при ведении конкретного бизнеса, для которого создается компания. Власти Мексики, Гонконга и некоторых других стран привлекают инвесторов в интересные им отрасли или «отсекают» при помощи налоговых или законодательных рычагов иностранный бизнес от участия в стратегически значимой деятельности.

Оншорные юрисдикции с низконалоговыми схемами

Респектабельные страны из международных «белых списков» наравне с классическими юрисдикциями включились в гонку за нерезидентными инвестициями. Они оставляют жесткий налоговый режим для прибыли нерезидентов, в т.ч. полученной за пределами государства, но разрешают использовать:

• агентскую схему;
• формы организаций, которые освобождаются от налогового бремени правильным структурированием — это, к примеру, LLC, LLP-компания;
• налоговый возврат при получении дохода из внешних источников (как на Мальте) и т.д.

Отдельно такие страны рассматриваются потому, что компания, созданная там, не оффшорная в «первичном» смысле. Она сдает развернутую отчетность, проходит обязательные аудиторские проверки, нанимает сотрудников-резидентов и открывает «физические» офисы.

Страна, реализующая схему, тоже не оффшорная. В категорию входят государства с высоким уровнем жизни, строгими требованиями по проверке клиентов, собственников фирм и источников инвестиций, повышенной ответственностью для бизнеса. Это Ирландия, уже упомянутые Соединенное Королевство, Дания и др. Компания там поможет решить проблему нежелательности или невозможности использования традиционного оффшора, но обслуживать ее сложнее и дороже.

Ирландия, уже упомянутые Соединенное Королевство, Дания и др. Компания там поможет решить проблему нежелательности или невозможности использования традиционного оффшора, но обслуживать ее сложнее и дороже.

Усложнение налогового законодательства, бдительность национальных властей и международных организаций приводят к росту рисков от использования привычных юрисдикций. Выход из ситуации — профессиональная, компетентная поддержка знающих экспертов-практиков. Компания «Прифинанс» готова помочь с подбором выгодного режима налогообложения и наладить выгодную, прибыльную работу бизнеса в легальном правовом поле.

Предложения «Прифинанс»

Компания «Прифинанс» отслеживает все тенденции транснационального фискального законодательства. Мы умеем реагировать на изменения, и оффшорная фирма, созданная с помощью наших экспертов, защищена от специфических рисков. Эксперты подбирают стратегии и схемы так, чтобы в рамках правового поля получить максимум фискальных льгот. Компания не потеряет в свободе действий, а ее владельцы, бенефициары сохранят конфиденциальность. Мы результативно задействуем трасты, фонды и холдинги, если вам нужна оффшорная лицензия, мы поможем в ее получении. Эксперты поддержат при:

• поиске физического офиса, в т.ч. для лицензирования — компания в ряде стран должна иметь не только юридический, но и фактический адрес;
• наймом руководства с профильным опытом (финансовым, управленческим) — если нужно, компания получит номинальный сервис;
• оформлением на работу персонала, в т.ч. соучредителей фирмы — например, в качестве директора;
• получением резидентного статуса — оффшорная юрисдикция станет местом постоянной «дислокации» или результативным инструментом, используемым в интересах бизнеса.

С «Прифинанс» ваша компания станет гибким и действенным фискальным инструментом, а вы сохраните время и силы для ведения бизнеса.

Налоги в Оффшоре | InternationalWealth.info

Масс – медии, которыми владеют или совладеют близкие к правящей элите люди заставляют массы людей думать, что оффшоры существуют для того, чтобы НЕ ПЛАТИТЬ налоги. СОВСЕМ. Еще 5 -10 лет назад, когда не было такого контроля и технологий, как сейчас, можно было с легкостью уйти от налогов просто правильно зарегистрировав оффшор и не крича о факте владения оффшором на каждом углу.

Теперь, чтобы действительно ЛЕГАЛЬНО не платить не личные, ни корпоративные налоги, нужно действительно сразу начинать бизнес в оффшоре и с нуля и переезжать в страну с территориальным налогообложением. Открывать оффшор со счетами лучше сразу на второй паспорт, выданный подобной страной.

К тому же, из-за давления на оффшоры, а также низконалоговые юрисдикции, те, в свою очередь поднимают налоги. А некоторые оффшоры, наоборот, отменяют налог полностью, как для оффшорных компаний, так и для местных или ставят налог в 0%, как это сделано в БВО. Во многих других классических оффшорных юрисдикциях компании для местного бизнеса облагаются значительными податями.

Этот раздел будет интересен тем, кто уже четко понимает, что оффшор – это инструмент для защиты активов, а не для прятания денег. А также, что оффшор – это инструмент для логичных оптимизаций налоговых выплат, а не для демонстративного и тотально полного ухода от налогов в случае крупного бизнеса.

В этом разделе «налоги в оффшоре» мы будем обсуждать, не то, как НЕ ПЛАТИТЬ налоги в оффшоре, а скорее то, как их платить, чтобы «ВСЕ БЫЛО и ничего за это не было». Мы будем рассказывать также и о новых факторах давления на ту или иную юрисдикцию в налоговом вопросе, чтобы наши читатели заранее смогли дернуть за кольцо парашюта редомициляции.

Здесь мы также будем рассказывать о налогообложении и изменениях в налогообложении разных стран, с ударением на те, которые важны в деле защиты активов или в выгодной организации международного бизнеса.

И естественно, искать вечный философский камень оффшорного бизнеса. А именно ответ на вопрос в каких странах, на какой вид деятельности, в какое время модно вообще не платить налоги, а еще и получать дополнительные субсидии и инвестиции от государства.

Налогообложение оффшорных компаний — нулевое или 0%?

Успех построения стратегий правильного налогового планирования напрямую связан с пониманием законодательства юрисдикции, в который вы планируете построить свой бизнес. Существуют юрисдикции в рамках законодательства которых, налогообложение нерезидентных компаний является нулевым. Это оффшорные юрисдикции или оффшорные зоны, в которых налогообложение оффшорных компаний отсутствует. К таким оффшорным зонам относятся Невис, Панама, Сейшелы, Белиз и т.д. В данных оффшорных зонах компании не платят налогов в принципе. А вот компании, учрежденные в юрисдикциях, где применяется 0% налоговая ставка, компании регистрируются в обычном, а не оффшорном статусе, и подлежат налогообложению в размере 0% только при соблюдении верного структурирования компании, и при соблюдении определенных условий установленных юрисдикцией.

Нулевой оффшор

Классические оффшорные зоны и юрисдикции предлагают возможность регистрации оффшорной компании, которая не будет облагаться налогами на прирост капитала, выплату дивидендом, наследство, процентов и дарения. Как уже было представлено выше, основными претендентами на регистрацию компании являются Невис, Панама и т.д.

В данных оффшорных юрисдикциях вы получите не просто возможность минимизировать налоги, но и различные другие привилегии. Например, Белиз славиться не только как оффшорный цент для регистрации компаний, но также как юрисдикция, предлагающая стабильный банковский сектор. Банки Белиза активно используются клиентами со всего мира, например из Америки и Азии, поскольку белизские банки позволяют воспользоваться всеми инвестиционными возможностями, как запада, так и востока.

Offshore Pro Group предлагает своим клиентам возможность не только учреждения компании, но и открытия банковского счета в Белизе. Мы сотрудничаем со многими банками Белиза, и достойным примером может стать Belize Bank International.

Это банк, который активно сотрудничает с большим количеством корпоративных клиентов со всего мира, это могут быть как оффшорные, так и оншорные компании. Став клиентом Belize Bank International вы сможете оперировать средствами вашей компании в любой точки мира, и иметь корпоративный счет в USD, CAD, GBP или EUR. Помимо этого к своему расчетному счету вы сможете присоединить платежные карты Visa & Master Card Credit Card, Visa Debit card, а также заказать чековую книжку.

Более детально с Belize Bank International вы можете ознакомиться в статье:

Корпоративный счет в Belize Bank International – 700 евро

Другими достойными банками Белиза являются:

Корпоративный счет в Atlantic International Bank Limited – 700 евро

Личный счет в Heritage International Bank & Trust Limited – 300 евро

Личный счет в Caye International Bank Limited – 300 Евро

Конечно, банковский счет в оффшорной юрисдикции это очень важно. Но не менее привлекательные условия предлагают и другие юрисдикции, например Невис. Да, в Невисе нет такого развитого банковского сектора как в Белизе, зато корпоративное и трастовое законодательство оффшорной зоны может компенсировать многие недостатки.

Дело в том, что основной целью Невиса является защита активов и имущества клиентов. Поэтому все законодательные акты созданы только для защиты оффшорных компаний от кредиторов и всех возможных неприятных ситуаций. Судебные решения против LLC или траста Невиса принятые за пределами Невиса не имеют силы. Вместо этого, каждый, кто претендует на получение активов LLC или траста в Невисе должен подать иск в суд Невиса и обналичить долговое обязательство в рамках суда. Сумма обязательства составляет 100,000 карибских долларов, это немного больше 37,000 долларов США. Обязательства покрывают юридические и судебные затраты возникшие со стороны LLC или траста, который подал в суд или подал встречный иск против кредитора.

А использование такой структуры защиты, как получение процентов от участия, является абсолютной защитой от обвинения в мошенничестве. Зачастую, например, суды США могут посчитать передачу активов LLC неполноценной, если кредитор может доказать, что он претендует на данные активы. Однако в соответствии с законодательством Невиса, такие активы не смогут перейти к кредитору, если вы получаете с них только проценты от участия во владении ими в LLC Невиса, а не полностью ими владеете.

Познакомиться с регистрацией компании в Невисе, вы можете обратившись к нам по прямому адресу [email protected], или на портале InternationalWealth.info в разделе — Невис.

В чем привилегии использования компаний с 0% ставкой налогообложения?

Добиться желанной 0% налоговой ставки можно и в мидшорных юрисдикциях, например в Великобритании и т.д. Фактически, это юрисдикции, которые являются уважаемыми и известными во всем мире, что придает использованию данных компаний престиж. Также учреждение таких компаний гарантирует беспроблемное открытие банковского счета в любой юрисдикции мира, поскольку эти страны входят в белый список ОЭСР.

Великобритания привлекательна, как юрисдикция, которая позволяет учреждать формы компаний, которые при соблюдении определённых условий позволяют достичь 0% налогообложения. Основным требованием является, чтобы компания учрежденная в Великобритании не получала доход из источников, которые располагаются на территории регистрации копании, следовательно Великобритании.

В рамках законодательства Великобритании, собственниками, управляющими, а также директорами компаний могут быть нерезиденты. Но стоит помнить о мировых тенденциях и изменениях в вопросе конфиденциальности. Поскольку Великобритания имеет открытый реестр компаний, то желательно использовать номинальный сервис.

Как и все мидшорные компании, английские компании должны подавать отчетность. Это также является отличительной чертой, от компаний, учрежденных в оффшорных юрисдикциях.

Достичь 0% налогообложения могут компании, учрежденные в Англии, Уэльсе и в Шотландии. Наиболее интересным вариантом является учреждение — Шотландское ограниченное партнерство (Scottish Limited Partnership).

Если шотландское партнерство ведет свою деятельность за пределами Великобритании, партнеры платят налоги на доходы физических лиц в странах проживания в зависимости от доли прибыли каждого из них. Такое же правило применяется и к юридическим лицам – членам шотландского партнерства, которые платят налог на прибыль по месту регистрации.

Стоимость услуг по инкорпорации ScottishLimitedPartnership на первый год:

Данная юридическая форма компании также освобождает от подачи бухгалтерского отчета и предоставления бухгалтерской документации, если компания используется как оффшорная. Более детально по Шотландскому ограниченному партнерству вы можете узнать в статье: Шотландское ограниченное партнерство (Scottish Limited Partnership) и корпоративный счет открытый удаленно в Швейцарском, Карибском, Андоррском, Латвийском банке от 910 фунтов стерлингов!

Примеры юрисдикций с 0% налогообложением

Также классическим примером юрисдикций с 0% налогообложением являются юрисдикции с территориальным принципом налогообложения. Наиболее популярными юрисдикциями в Азии с территориальным налогообложением являются Сингапур и Гонконг. При регистрации компаний в данных юрисдикциях действует территориальный принцип, следовательно, если компания получает доход из иностранной юрисдикции, а не в стране своей регистрации, то налог на прибыль в стране регистрации составляет 0%.

Также существуют юрисдикции, которые допускают 0% налогообложение на такие компании, владельцами и руководителями которых являются нерезиденты. Например, Гибралтар. На Гибралтаре компания облагается по 0% налоговой ставке, если она не является налоговым резидентом страны регистрации. Схожая ситуация в Новой Зеландии, при использовании трастов, и на Кипре. Кипр предполагает уплату 10% налога на прибыль, но при этом компания облагается 0% ставкой при получении дохода от операций по продаже на фондовом рынке ценных бумаг и других финансовых инструментов.

Для получения профессиональной консультации по вопросам учреждения компании в безналоговой или 0% налоговой юрисдикции, обращайтесь к нам по электронному адресу [email protected]. Мы поможем вам создать эффективную структуру управления вашим бизнесом при условии минимизации налогов.

Экскурс по Оффшорным Зонам и Помощь в Выборе Оффшорной или Низконалоговой Юрисдикции.

Дорогие читатели блога Александры Листерман!

Рада приветствовать Вас снова, для Вас работаю я , Ревенко Наталия, и в этот раз Вашему вниманию предлагается анализ сравнительной таблицы самых популярных оффшорных юрисдикций мира.

Цель статьи я бы очертила как можно лаконичнее:

-провести экскурс по оффшорным зонам
-сориентировать Вас в выборе оффшорной или низконалоговой юрисдикции согласно целей Вашего бизнеса

Итак, начнем свое знакомство с оффшорными юрисдикциями.

Все оффшорные юрисдикции делятся на две категории:

1. Оффшорные юрисдикции с льготным налогообложением. Многие называют такие юрисдикции оншорными.

К ним относятся государства с высокими налогами и системой специальных налоговых льгот (вывоз и репатриация дивидендов, банковских процентов, платежей роялти налогооблагаются по сниженной ставке или ставке ”0”%): Великобритания LLP и LTD, Швейцария, Кипр, Новая Зеландия, США.

2. Оффшорные юрисдикции с нулевым налогообложением

К ним относятся небольшие государства, в основном островные и административные территории, где снижены налоги или вообще отсутствуют. Исторически так сложилось, что правительства данных оффшорных юрисдикций разработали государственную схему привлечения иностранного капитала и развития экономики после обретения независимости, так как большинство из них были колониями крупных государств, в основном Великобритании, в последующем унаследовав ее правовую систему и схемы организации бизнеса. Сюда относятся так называемые ”классические” оффшорные зоны: Британские Виргинские Острова, Панама, Сейшельские острова, Белиз, Невис, Багамские острова и другие.

Многие страны ведут специальные списки оффшорных зон, операции с которыми подлежат особому режиму контроля (полные действующие списки Украины, России и Казахстана доступны в моей статье “Списки оффшоров Украины, России и Казахстана (плюс международных организаций ФАТФ и ОЭСД)” и налогообложения (проект для Украины я рассмотрела в своей статье “Прогноз на налог на операции с оффшорами в 15% для украинского бизнеса”.

Основные преимущества оффшорных зон с нулевым налогообложением:
1. Освобождение от уплаты налогов. Вместо налога платиться ежегодный регистрационный сбор ( налог на франшизу).

Условием использования этого преимущества есть ведение бизнеса за пределами юрисдикции (компания зарегистрирована в оффшоре, хозяйственную деятельность ведет в другой стране).

Налог для компаний – резидентов, которые работают внутри страны, доходит до 37%, т.е. для местных компаний никаких льгот нет. Освобождение от уплаты налогов не делает экономику оффшорных стран беднее, ведь ежегодный сбор, адвокат, затраты на аренду и даже курьерская доставка приносят сверхдоходы за счет того, что таких компаний сотри тысяч! Это успешная стратегия Кипра, Сент-Винсента, Невиса и др.

2. Нет финансовой отчетности и аудита.
В высокоразвитых территориях, таких как Сингапур и Гонконг, насчет сдачи и подтверждения финансовой отчетности существуют требования законодательства. В принципе, формулировка насчет ведения финансовой отчетности и аудита в оффшорах звучит так: ”Сдавать не надо, но вести внутренние регистры (бухгалтерию) надо!”

3. Нет валютного контроля
В этом случае для хорошего объяснения подойдет пример противоположной ситуации – в странах с валютным контролем все операции с валютными ценностями контролируются, я Вам советую просмотреть мою статью “Валютные “вопросы” и ответ гибридной оффшорной компанией” и Вы поймете все аспекты, затрагиваемые валютным законодательством.

В оффшорных зонах бизнесмен получает свободу в открытии банковских счетов в любой валюте и любых иностранных банках, широкие возможности инвестирования, становиться гражданином мира!

4. Конфиденциальность.
Регистры компаний закрыты для общего доступа и соблюдается высокая степень конфиденциальности для владельцев бизнеса.

5. Упрощенная процедура регистрации оффшорной компании
В таблице, с которой мы будем работать в этой статье, ” Сравнительная характеристика оффшорных и низконалоговых зон” Вы можете ознакомиться с периодом регистрации компании начиная от проверки имени компании и до последнего завершающего этапа инкорпорации.

6. Дешевое содержание оффшорных компаний
Оно дешево по своей природе, ведь, как я объяснила, местные власти в этом заинтересованиы и очень сильно.

Выбор оффшорной юрисдикции
Выбор оффшорной юрисдикции для бизнеса осуществляется на основании налогового планирования. Можно употребить и другие слова – оптимизация, эффективное использование ресурсов и т.д. По сути, это комплекс легальних мер по снижению налогового бремени и минимизации налогообложения.

Заказчики услуг по минимизации налогов — это транснациональные корпорации (компании нефтяного сектора, ритейла, производства продуктов питания) и, конечно же, крупные финансовые группы.

Мы понимаем растерянность бизнесмена, обратившегося к нам за консультацией – много информации, длинный список юрисдикций для бизнеса. Самое важное для нашей команды – плодотворное сотрудничество, невозможное без командной работы ”клиент-консультант”. Давайте разберем по этапам процесс принятия решения о выборе оффшорной юрисдикции:

1. Определить структуру Вашего бизнеса, развитие в кратко- и долгосрочной перспективе. Например, Вы занимаетесь торговой деятельностью и через год хотите поставлять товары из Китая в страны СНГ. В таком случае для схем импорта следует ознакомиться со списком КМУ, иначе вам придется заплатить налог на репатриацию 15%. Наиболее оптимальными будут Панама, Кипр, Великобритания, Сингапур, Новая Зеландия, Гонконг. При экспортных операциях следует учитывать целевые рынки и пожелания Ваших партнеров. Для этой цели Вам подойдут Белиз, БВО, Сейшелы.

2. Учет факторов выбора оффшорной юрисдикции.

Это качественные и количественные, начиная от политической ситуации и налогового режима вплоть до престижа юрисдикции и трудового законодательства в случае, если наш клиент захочет переехать в юрисдикцию и перенести туда свой бизнес.

3. Выбор юрисдикции – ключевой вопрос международного налогового планирования.

Наши специалисты на основании полученной информации, своих знаний и опыта разрабатывают схему на основании льгот, зафиксированных в местном и международном законодательстве.

Соглашения об избежании двойного налогообложения операций с нерезидентами
Это межгосударственные соглашения заключаются с целью избежать двойного налогообложения в стране возникновения источника дохода и конечного получателя. Все развитые страны мира подписывают такие договора, с юрисдикций с льготным режимом налогообложения это Кипр, Новая Зеландия, Великобритания. “Классические” оффшорные зоны не имеют таких договоров.

Еще есть такое понятие как Договора об обмене налоговой информацией, и эти договора затребованы международными организациями в рамках признания юрисдикций прозрачными для бизнеса. Они очень популярны в оффшорных юрисдикциях.

Предлагаю переключиться на правовую систему, ведь деятельность компаний регулируема и очень важно понимать правовую среду, в которой ведется бизнес. Существует две системы права – континентальная (страны СНГ Украина, Россия и пр., развитые европейские страны Германия, Франция, Швеция и т.д.) и англосаксонская, господствующая в Англии, США и в оффшорных зонах (острова Багамы, Сейшелы, Невис, Британские независимые территории, Гонконг). В первом случае действуют законы, во втором – судовые прецеденты, т.е. решения принимаются на основании предыдущего опыта. Для бизнеса правовая система оффшорных зон и престижных Англии, Гонконга и Сингапура.

Оффшорные компании ‑ это юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством юрисдикции, что дает ей право быть легальным инструментом ведения бизнеса.

Цели создания оффшорной компании:

•  Диверсификация бизнеса
•  Оптимизация налогообложения
•  Защита бизнеса от внешних факторов (нестабильная экономика, недобросовестные родственники)
•  Владение недвижимостью за границей
•  Переезд в страну своей мечты

Предлагаю пройтись по основным составляющим таблицы. Дорогие читатели, приглашаю Вас в увлекательное и полезное путешествие в мир международного бизнеса, когда все процессы взаимосвязаны, а экономика глобальна. И только бизнесмен, знающий возможности, сможет сделать правильный выбор для своего бизнеса! Знать – значит управлять! Поехали!

География

Все так называемые ”классические оффшоры” являются Британскими независимыми территориями либо бывшими колониями, большинство которых сконцентрировано в Карибском бассейне. Низконалоговая оффшорная Новая Зеландия находиться в юго-западной части Тихого океана (возле Австралии), включая острова Кука – классический оффшор. Низконалоговые Гонконг (особый административный район Китайской Народной Республики) и Сингапур (город-государство) находятся в Юго-Восточной Азии.

Налоговый статус

Все компании, зарегистрированы в соответствии с законодательством оффшорных юрисдикций, освобождаются от уплаты налогов. Остановимся на низконалоговых юрисдикциях. Гонконг и Сингапур являются престижными юрисдикциями для ведения бизнеса. Там существует территориальный принцип налогообложения и налог не взымается на прибыль, полученную из источников за пределами этих стран. Эти страны интересны тем, что имеют ряд подписанных налоговых соглашений.

Особенности налогообложения в Гонконге:

•  Низкая ставка налога на прибыль компаний, ведущих деятельность в Гонконге (17,5% ;
•  Отсутствие прямых и косвенных налогов типа НДС, таможенных и т.д.;
•  Отсутствие налогов на прирост капитала, дивиденды, проценты, роялти, получаемые из-за границы или отправляемые за границу;
•  Налогообложение физических лиц – до 16% ;
•  Управление Гонконга по налогам и сборам предоставляет предварительную схему расчета налогов.

Так как в законодательстве Гонконга не обозначена разница между резидентными и нерезидентными компаниями, налогообложение всех компаний происходит исходя из территориального принципа. Для определения источника дохода налоговые органы обязуют компании проходить ежегодный аудит.

Особенности налогообложения в Сингапуре:

•  В Сингапуре нет налога на доход от прироста капитала;
•  Иностранные дивиденды не облагаются подоходным налогом в Сингапуре;
•  В Сингапуре существуют налоговые льготы на налоги, причитающиеся уплате за рубежом, но только при определенных условиях;
•  Существуют частичные налоговые льготы на налоги, причитающиеся уплате в Сингапуре;
•  В Сингапуре нет налога на имущество.

Инкорпорация оффшорной компании

Процесс инкорпорации оффшорной компании включает подготовку документов, сопровождение регистрации, открытие счетов компании в банках, изготовление печати/штампа, уплата госпошлины в бюджет.

Есть два вида оффшорных компаний: новые (создаваемые под Ваши индивидуальные потребности, под заказ) и полочные (когда-то ранее зарегистрированные и выставленные на продажу). Полочные компании можно приобрести не во всех юрисдикциях, они доступны на Багамах, в Белизе, на БВО, на Каймановых островах и островах Кука, в Панаме, Новой Зеландии, Гонконге и Сингапуре.

В любом случае компания получает индивидуальное имя, на проверку уникальности которого уходит 1 день.

Период инкорпорации у всех юрисдикций разный и занимает от одного дня (Белиз) до двух дней (БВО, Каймановы острова, острова Кука). До недели Вашего времени уйдет на процесс инкорпорации на Багамах, в Невисе и Сингапуре, чуть дольше в Гонконге (иногда до 10 дней). Бермудские острова, Джерси и Новая Зеландия – юрисдикции с самым длительным периодом инкорпорации.

Оффшорные компании вместо налогов платят ежегодный сбор (пошлину), сума которой в разных юрисдикциях колеблется от 200 долл. США в Невисе до 1870 долл. США на Бермудах. Размер пошлины зависит от того, включена ли стоимость продления жизни компании.

Капитал и акционеры оффшорной компании

Разберем этот пункт по частям, так как он очень уж математический и строгий.

Заявленный акционерный капитал

Краткий ликбез по акционерному капиталу гласит, что существует он в виде заявленном и оплаченном. Согласно англо-саксонской модели права, акционерный капитал оффшорной компании может быть заявленным, но не оплаченным в полной сумме. Его минимальный размер в некоторых юрисдикциях зависит от того, выпускаются акции с номиналом или без него. В Невисе, например, заявленный акционерный капитал при выпуске акций без номинала составит 1000 долл.США, на островах Кука – 5000дол.США, а при выпуске акций с номиналом – 100 000 долл.США в обеих юрисдикциях. В большинстве юрисдикций размер заявленного акционерного капитала составляет 50 000 долл. США. В Сингапуре минимальный капитал для публичных акционерных обществ PLC составляет 100,000 сингапурских долларов (примерно 40 000 долларов США), для Ltd — 10, 000 (примерно 4 000 долларов США).

Оплаченный акционерный капитал

Требований к оплате акционерного капитала нету, но в некоторых юрисдикциях есть определенные суммы к оплате, например, на острове Джерси это две акции номиналом один фунт стерлингов, в Гонконге — от 1 до 10 000 акций номинальной стоимостью 1 $Hk, а в Сингапуре — 2 акции номинальной стоимостью 1 сингапурский доллар.

Количество акций

Как правило, выпускается 1 $ акция без или с номинальной стоимостью, в Гонконге 1 гонконгский доллар, а в Сингапуре – два сингапурских долара.

Минимальное количество акционеров для оффшорных компаний всех юрисдикций – один акционер. Публичность акционера означает что обществу, третьим лицам известно о реальных владельцах компании. В юрисдикциях за исключением Гонконга и Сингапура, такая информация находится в закрытом доступе.

Ежегодные собрания акционеров могут проводиться в любой точке планеты даже посредством телефонной связи или видеокнференции.

Про Акции на преъявителя Вы можете прочитать отдельную хорошую статью, написанную мной “Aкции на предъявителя – цена оффшорной конфиденциальности”. Акции на предъявителя запрещены во многих оффшорных юрисдикциях, а там, где разрешены, должно быть соблюдено ребование хранить их у местного агента.

Должностные лица

Учредитель=Директор

В управлении компанией участвуют разные субъекты : учредитель, директор.

Часто учредитель может быть одновременно и директором оффшорной компании, но на Бермудских островах, например, это запрещено законом.

Минимальное количество директоров в основном один директор, на Бермудских островах два, в Панаме – три, а в Сингапуре – один – два. При этом предусматривается возможность участия юридического лица в учреждении компании, и только в Сингапуре такая практика не разрешена законодательством.

Требование директор-резидент обязательно только для оффшорных компаний на Бермудских островах – один директор – резидент и в Сингапуре.

Требование проводить местные собрания не юбязательно к выполнению ни в одной оффшорной юрисдикции, а вот наличие секретарской компании во многих есть обязательным (например, Бермуды, БВО, Джерси, Гонконг).

Зарегистрированный адрес офиса в юрисдикции есть обязатеьным для всех без исключения.

Требование к управлению с территории юрисдикции (как условие резидентности) существует только на БВО.

Наличие регистрационного агента является обязательным для всех оффшорных юрисдикций кроме Сингапура.

Другие требования

Годовая отчетность

Все оффшорные компании ввиду глобальной политики максимальной прозрачности ведения бизнеса должны вести внутреннюю бухгалтерию, а некоторые – сдавать годовую отчетность (как, например, на Бермудских островах, островах Кука, Джерси, в Новой Зеландии, Гонконге и Сингапуре).

Аудит обязателен в Новой Зеландии и престижных Гонконге и Сингапуре.

Все оффшорные юрисдикции кроме Сингапура принимают легализацию документов апостилем (ратификация согласно Гаагской конвенции 5.10.1961г.).

Возможность использования LLC в названии компании есть у всех классических оффшорах.

Дорогие читатели! Если Вам понравилась моя аналитика, смело задавайте любые вопросы, с радостью на их отвечу и ставьте нашей команде любые задачи теоретического и практического содержания. Пиите на мой емейл [email protected], с уважением и пожеланиями процветания Вам и Вашему бизнесу, Ревенко Наталия.

Лучший Список Оффшорных Банков на 2012 год

Сага о том, как налоговая служба (ФНС) разбивает оффшорные схемы Российских бизнесменов.

Каждая страна в мире находит свой собственный способ борьбы с оффшорами. Какие-то страны сами становятся налоговыми гаванями, чтобы у их граждан не было мотивации выводить деньги за границу. Правительства таких стран становятся на сторону бизнесменов. Правительства таких стран зачастую состоят из бизнесменов и не является раздутыми донельзя и не эффективными госаппаратами. О том, что оффшоры прекратят свое существование и в них отпадет надобность не может быть и речи. Мы с вами знаем, что, несмотря на различные анти оффшорные компании в различных странах мира оффшоры существовать будут. Мы также знаем, что граждане России и Украины от оффшорных схем откажутся в последнюю очередь. В данной статье я перечислю самые оффшорные ошибки при создании оффшорных решений, которые совершают граждане Российской Федерации. Я искренне надеюсь, что перечисленные классические и наиболее часто встречающиеся ошибки помогут вам проверить ваши уже существующие оффшорные схемы на устойчивость к налоговым рискам. Если эта статья заставит вас задуматься, то имейте в виду, что вы всегда сможете обратиться ко мне за консультацией по е-майлу [email protected] и я предложу наиболее целесообразные варианты замены потенциально опасных схем и практические решения.

Итак, представляю вам список ошибок при работе с оффшорами на которых Российских бизнесменов ловит налоговая.

1. Первая ошибка исходит из причины – неправильный выбор вида оффшорной компании, а также не правильный выбор банка. Причинами, по которым налоговая ловит оффшорников любителей становятся лень, беспечность и великий русский авось. Вы идете туда, куда идут все – Прибалтийские и Кипрские банки + какая-нибудь самая дешевая оффшорная компания купленная по случаю. Беспечность при обращении к местным консультантам в вашей стране, которые уже по сходной цене обслужили уже не одну тысячу ваших соотечественников. Если вы хотите уникальные решения, на которых вас налоговая не додумается или не посмеет ловить, то консультируйтесь с международными бизнес консультантами на английском языке. Не считайте, что консультант, тем не менее, станет жить и дышать нуждами вашего бизнеса. Работа консультанта, дать качественный совет и предложить реально работающую стратегию в сфере защиты активов или оптимизации налогообложения. Но это только лишь ваша ответственность, как владельца бизнеса следовать или не следовать этому совету. Являясь блестящими специалистами в международном налогообложении, иностранные бизнес консультанты (такие, как Питер Макфарлейн из Q Wealth Report) не являются Российскими бухгалтерами или аудиторами. А ведь именно к ним нужно обращаться после консультации с международным профессионалам. Естественно, вы можете найти в офисах Москвы и Санкт – Петербурга, которые рекламируют себя и как специалистов по международному налогообложению и по налоговому законодательству России. Если человеку сделавшему такое заявление примерно лет 60 и он взял с вас за консультацию минимум 3000 долларов в час, то можете смело верить его утверждению. Если же это молодой парень или приятного вида молодая женщина лет 35, то вы имеете дело в лучшем случае с малопрактиковавшим бухгалтером, который нахватался поверхностных знаний об оффшорных компаниях. В случае девушки, это может быть работающий по найму юрист с образованием полученным в России и весьма далекий от бизнес реалий России и тем более международного бизнеса. Лучше потратить время и деньги и сделать все так, чтобы у вашей структуры не было прецедента и чтобы люди работающие в налоговой по найму запутались бы в вашей схеме. Или вообще бы не поняли, что это схема. Или схема была бы настолько законна, что налоговикам осталось бы только повосхищаться. Все возможно при наличии международного консультанта-иностранца и действительно хорошего, долгое время практикующего, бухгалтера в России. Лучше, если это будет владелец собственной бухгалтерской фирмы. Документы о ваших оффшорах и иностранных банковских счетах не должны хранится в офисах и на жестких дисках посредников из России.

2. Вторая причина, по которой налоговая ловит Российских бизнесменов, которые работают с оффшорами. Чаще всего это жадность острая, хроническая и прогрессирующая в сочетании с беспечностью и великим русским авосем. Оставаясь налоговым резидентом России вы почему-то желаете совсем не платить налоги. Нужно знать меру. В международном, и особенно в оффшорном бизнесе ваш великий русский авось в самый неподходящий момент может столкнуться с законом Мерфи. Все что может случиться – случится и бутерброд упадет не только маслом вниз, но и в рот налоговикам. Поэтому, давайте обойдемся без излишней жадности и беспечности. Это не значит, что вам придется соглашаться на оффшорные схемы по цене 30 000 долларов. Самая сложная схема, которая включает в себя фонд или траст + международную бизнес компанию или оффшорную ООО + иностранный банковский счет в банке, где практически нет Россиян + брокерский счет + счет для хранения и покупки драгоценных металлов + анонимная оффшорная дебетная карта не будут стоить более 10 000 долларов. Это вместе с консультацией на 90 минут по телефону за счет – компании провайдера международных услуг. Естественно, для начинающих предпринимателей есть предложения и в 1000 евро, не менее качественные, но не подразумевающие безналоговую передачу наследства, к примеру. Из-за жадности Российские бизнесмены используют взаимозависимые компании, созданные для прогона дивидендов, и для других целей. При налоговом планировании в России взаимозависимые компании в данный момент опасны. Что такое взаимозависимые компании в реалиях Российского бизнеса? Это купленная по сходной цене BVI компания, которая является владельцем Кипрской компании. В свою очередь Кипрская компания владеет Российской компанией. Взаимозависимость налицо. И если прогону дивидендов взаимозависимость с оффшорами не помешает, то бизнесу – гарантировано. Налоговой службе даже не придется доказывать взаимозависимость вашей Российской компании с оффшорами. Зато вам придется доказывать налоговой многое. Ваш бухгалтер должен будет проверить все сделки на предмет адекватности рыночных значений по ценам. Налоговой обязательно удастся доказать не рыночность цен, особенно если Российская компания является агентом оффшорной и получает за это 0,5 %. Сделайте этот процент чуть более адекватным, если не хотите привлекать излишнее внимание. Налоговой выделены три основные группы сделок, подлежащих обязательному контролю. К первой группе отнесены сделки между взаимозависимыми лицами. Ко второй – сделки с товарами, являющимися объектами торговли на мировых биржах. К третьей – операции с оффшорными компаниями. Если ваша Российская компания работает с оффшорной и при этом еще и взаимозависимы с ней, то на некотором этапе вы обязательно встретитесь с ухмыляющимся и радостно потирающим руки налоговиком. Несмотря на бардак. Несмотря на авось. В случае взаимозависимости резидентной и оффшорной компании налоговые органы могут и имеют полное законное право проверить и пересмотреть цены сделок между Российской компанией и оффшорной, и, в случае применения нерыночных (завышенных или заниженных) цен, прибыль российской компании может быть определена расчетным методом, исходя из текущих рыночных цен.

Естественно, вы можете подать в суд на налоговые органы. Для того чтобы это сделать, хорошо бы удостовериться, что ваша Российская компания-резидент и оффшорная компания не попадают под определение взаимозависимых. Суд может признать юридические лица взаимозависимыми, если их отношения могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров».
Взаимозависимыми лицами следует считать для целей налогообложения организации, когда одна из них непосредственно участвует в другой организации с суммарной долей участия более 20%. Если имеет место последовательный ряд участия в других организациях, то в этом случае доля участия определяется как произведение непосредственных долей участия одной организации в другой. Эта доля также должна быть больше 20%.
Участие в другой организации выражается при этом приобретением акций (более 20%) акционерных обществ, вклада в уставной капитал общества с ограниченной ответственностью, вклада в складочный капитал или паевого взноса в паевой фонд соответствующих организаций.

Совсем другое дело, если вы начинаете бизнес в оффшоре сразу и Российской компании не существует вообще. Прямой связи нет никакой. Ваша компания является оффшорным юридическим лицом, которое обслуживается на стандартных условиях безналоговой юрисдикции. С другой стороны, между некоторыми конкретными странами могут быть заключены дополнительные соглашения, который могут определенным образом стимулировать или благоприятствовать ведению бизнеса. Например, это может быть запрет на денежные перечисления в особо крупных размерах, наличие или отсутствие соглашений во избежание двойного налогообложения и т.п.

В любом случае, имеете или не имеете ли вы компанию в России, если ваш бизнес будет успешен, то у вас появятся личные прибыли. Вам захочется купить дом, автомобиль и так далее. Разве не проще стать налоговым резидентом страны, которая не облагает налогом личный доход, который получен за рубежом. На страницах своего блога я уже рассказывала о преимуществах, которые дает статус ПМЖ в Парагвае и как его можно получить, съездив в Парагвай один раз.

Практический Путь к Иммиграции, Натурализации и Получению Второго Паспорта в Парагвае.

Если у вашей Российской компании нет взаимозависимости с оффшорной, то вам не придется следовать правилу вытянутой руки тонкой капитализации при работе с займами. Правило недостаточной («тонкой») капитализации введено в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2002 году. Это специальное правило налогообложения процентов по займам применяется как средство борьбы с минимизацией налогообложения. Российская фирма-резидент вполне вправе уменьшить, в целях налогообложения прибыли, полученный доход на произведенные расходы. Действующее российское налоговое законодательство предусматривает уменьшение полученного дохода на расходы, связанные с выплатой процентов за пользование заемными денежными средствами. Но только не при условиях, когда компании признаются взаимозависимыми. И о взаимозависимости Российских компаний с оффшорными и о правиле тонкой капитализации вытянутой руки я буду писать более подробно и детально. Я могу вам предложить несколько стратегий, которые позволяют избежать признаков взаимозависимости.

3. Читатели моего блога часто спрашивают о международных договорах по обмену налоговой информацией и о договорах во избежание двойного налогообложения. На данный момент, налоговая служба РФ эти договора не использует. Не было практически ни одного гласного и известного президента. Если бы были, то о них упомянули бы в СМИ для очередного запугивания масс. Благодаря великому Российскому авосю, беспечности и жадности налоговой и так хватает информации. Говоря языком спорта, Российские бизнесмены проигрывают налоговикам на своем поле. Особенно, когда нанимают людей на территории России и организовывают офисы на территории России, где люди работают на благо оффшорной компании с девяти до пяти. Фактически имея представительство иностранной или оффшорной компании в России вы, не регистрируете его, как таковое. Если уже вы делаете такие вещи, то хотя бы просите номинальных директоров, чтобы они подписывали за вас все документы и платите им за это. Не подписывайте в России документы по доверенности, если не зарегистрировали представительство оффшорной компании в России должным образом. Если вы готовы положиться на авось и на сто процентов уверены, что ни клиенты, ни ваши сотрудники не нажалуются в налоговую сами, то… сидите и ждите, когда налоговики придут сами и проведут опрос ваших сотрудников в России.

Я предлагаю вам отдельную консультацию с оценкой готовых и уже существующих оффшорных схем. Особо это касается владельцев и совладельцев Кипрских компаний по мере приближения начала 2012 года. Приглашаю вас обратиться за консультацией по е-майлу [email protected] уже сегодня!

Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала – 995 долларов США.
Интерактивный номинальный сервис из Сингапура для оффшорных компаний – 1600 долларов США
Удаленное открытие личного оффшорного счета в сингапурском банке – 300 долларов США
Праздничное предложение: сингапурская компания для переезда в Сингапур за 2868 долларов США.

Налогообложение в офшорных зонах

Под воздействием изменений мировой экономической и политической ситуации вносятся соответствующие корректировки в законодательства офшорных зон. Поэтому офшоров, какими они были изначально, становится все меньше, но число организаций, желающих там зарегистрироваться, не сокращается. Актуальность данной темы заключается в том, что офшорная зона сегодня уже не такая, какой она была вчера. Какими офшоры будут завтра и сколько их останется, пока можно только догадываться. Тем не менее это значительная составляющая мировой экономической системы.
Офшорная зона — важный инструмент для международных инвесторов, но многие из них не понимают его и используют неправильно. По мнению одних, офшоры — место, где можно спрятать «грязные» деньги, что является незаконным использованием офшорной зоны. Другие считают, что она предназначена только для банковских вкладов.
Под офшорной зоной можно понимать любую страну или ее часть, в пределах которой законы, подзаконные акты, традиции позволяют для компаний-нерезидентов установить особый режим регистрации и деятельности. Различают следующие виды офшорных зон:
1. Налоговая гавань (безналоговые офшоры) — не взимаются налог на доходы, налог на прибыль организаций иностранного происхождения. Но, несмотря на это, правительство таких стран получает определенный доход, который складывается за счет сборов на оформление учредительных документов, ежегодных сборов за перерегистрацию (Бермуды, Багамы, Каймановы острова).
В офшорных зонах без налога на иностранный доход налоги взимаются только от деятельности в этом государстве (Панама, Либерия, Джерси, остров Мен, Гернси и Гибралтар). Такие офшоры подразделяются на две группы:
— страны, которые позволяют заниматься предпринимательской деятельностью как внутри страны, так и за ее пределами. Облагается налогом только прибыль, полученная от внутренней деятельности;
— страны, которые на момент регистрации организации требуют определиться, будет ли вестись деятельность внутри страны или только внешняя деятельность, которая будет освобождена от уплаты налогов.
2. Финансовый центр — создает благоприятный налоговый климат для ведения инвестиционной деятельности.
В низконалоговых офшорных зонах некоторые налоги взимаются со всего дохода независимо от места его получения (Кипр, Британские Виргинские острова).
В специальных офшорных зонах взимаются все налоги или большинство из них, либо предоставляются налоговые льготы некоторым видам компаний (например, полное освобождение от налогообложения для компаний, занимающихся водными перевозками, или для компаний, занимающихся съемками фильмов), либо позволяется создавать особые виды корпоративных организаций. В частности, очень гибкие корпоративные решения предоставляются Лихтенштейном. Яркими примерами в данной категории являются Нидерланды и Австрия.
Офшорная компания — компания, которая не занимается хозяйственной деятельностью в стране регистрации, таким образом, она полностью освобождается от налогообложения или облагается по минимальной налоговой ставке и платит только фиксированный ежегодный сбор. Владельцы такой компании — нерезиденты страны регистрации.
Существуют следующие виды офшорных компаний:
1) Холдинговая компания, зарегистрированная в офшорной зоне, где не взимается налог на доходы. Она извлекает дополнительную прибыль через филиальную сеть путем аккумуляции капитала в офшорной зоне, не подвергая налогообложению доходы от депозитов, которые холдинг может инвестировать или увеличить сеть филиалов.
2) Офшорные банки и трастовые компании. С помощью филиалов и отделений офшорных банков в налоговых гаванях и финансовых центрах можно получать прибыль, не облагая ее налогом, принимать участие в международных соглашениях и оказывать содействие в открытии иностранных компаний и трастов.
В офшорном банковском деле прослеживается четкое разграничение между налоговыми гаванями и финансовыми центрами. Например, в Сингапуре не взимается налог с процентов по депозитам, выплачиваемым нерезидентами. В США и Великобритании не облагаются налогом на доходы банковские вклады иностранцев, а в Швейцарии не взимается налог с процентов по банковским вкладам.
Офшорные филиалы американских, английских банков открываются в основном для иностранной трастовой деятельности, а швейцарских — для выплаты процентов по вкладам иностранных банков без уплаты налогов. Поэтому филиалы офшорных банков привлекательны для крупных международных компаний, так как у них большие кредитные возможности.
3) Страховые компании. Крупные компании создают собственные страховые компании с целью уменьшения предпринимательского риска. Чаще всего подобные компании открываются на Бермудских, Багамских, Каймановых островах, в Уругвае и на острове Гернси.
Страховое отделение компании, зарегистрированное в налоговой гавани (на Бермудских и Багамских островах), размещая страховые резервы до передачи их в перестрахование, может извлечь ощутимую прибыль. По договору страхования страхователь оплачивает страховые взносы в виде аванса, а перестраховочные взносы — только по окончании периода.
4) Риэлтерские компании. Приобретая имущество в собственность через офшорные компании, покупатель получает налоговые преимущества:
— не облагается налогом дальнейшая реализация имущества;
— облегчается продажа недвижимости;
— появляется возможность паевого владения собственностью;
— частное лицо, имеющее собственность во владении офшорной компании, может не уплачивать налог на имущество, отменяется принудительное право на наследство, позволяя собственнику завещать ее любому лицу путем передачи пакета акций компании;
— при переоформлении права собственности снижаются налог на продажу и стоимость нотариальных услуг, при этом они изменяются в зависимости от стоимости недвижимости.
5) Пароходство. Использование офшорных пароходств может полностью исключить прямое или косвенное налогообложение (Кипр, Панама, Либерия, остров Мэн и Гибралтар).
Таким образом, деятельность офшорных компаний предполагает, с одной стороны, полное использование методов финансового управления, а с другой — позволяет развивать инфраструктуру отдельных регионов.
В настоящее время к офшорным зонам выдвигаются различные требования от развитых стран в отношении обеспечения прозрачности корпоративной (ОЭСР) и банковской (ФАТФ) систем.
ОЭСР и ряд нескольких развитых стран выдвигали различные идеи по «гармонизации» мировой налоговой системы, чтобы предотвратить «налоговый демпинг» со стороны офшоров. Однако офшорным зонам удалось отстоять свое право на нулевую ставку налога, но при этом они согласились на раскрытие налоговой информации.
Несмотря на это, наличие офшорных режимов до сих пор в мире экономически развитых стран считается чем-то предосудительным, это противоречит внутренним правилам ЕС. Данный вопрос был особенно популярен в связи с финансированием мирового терроризма. Такая необходимость обусловлена в первую очередь мировой безопасностью. Исходя из этого, многие офшорные зоны, чтобы не усугублять свои отношения с соседями, начинают реформирование своего законодательства, направленного на ликвидацию льготного режима.
Ликвидировать его можно двумя способами: первый — закрыть офшорную зону; второй — отменить налог на доходы местных юридических лиц, тем самым уравняв компании-резиденты и офшорные компании.
Этот способ в последнее время очень популярен среди правительств офшорных зон, поскольку дает возможность, хотя и формально, выполнить требование о ликвидации «изолированных» режимов. Все меры направлены на легализацию и цивилизацию офшорных зон. Ведь они созданы не для нарушения законов и развития криминальных операций, а для успешного ведения бизнеса и развития экономики. Причем офшорные компании полезны не только странам, в которых они зарегистрированы, но и странам, в которых ведется их деятельность. «Черный список» ОЭСР со временем сокращается. Это говорит о том, что офшоры принимают выдвигаемые им условия и меняются. Получается, что будущее за «правильными» офшорами.

Декабрь 2011 г.

Статьи по теме:

Какой оффшор зарегистрировать, чтобы не платить налоги?

Как много предпринимателей задается вопросом относительно выбора верной оффшорной юрисдикции для того чтобы не платить налоги. Но сразу поясню, что все будет зависеть от вашего бизнеса и целей, которые вы преследуете.

Главное действие в процессе минимизации своего налогового бремени — это решиться на регистрацию оффшорной компании. Конечно, это достаточно серьезный процесс, который потребует от вас не только желания открыть оффшор, но и вашего времени, и определенного количества денежных средств.

Однако затраты того стоят, и всерьез задуматься об открытии оффшорной компании стоит всем, кто ведет или планирует начать свою международную бизнес деятельность. Оффшорная компания — это максимально гибкий инструмент, который уже множество десятилетий используется не только для оптимизации налогового бремени, но и для защиты активов.

Если вы преследуете цель полностью избавиться от уплаты корпоративных налогов, то для вас подойдут классические оффшорные юрисдикции, которые в основном располагаются за пределами Европы (например, Невис, Белиз, Сейшелы, Панама и т.д.). Мы своим клиентам очень часто рекомендуем рассматривать те оффшорные юрисдикции, которые могут не только прельстить отсутствием налогов, но и высоким уровнем защиты. А вот тут сразу отпадает определенное количество оффшорных юрисдикций, которые за последние несколько лет пострадали от антирекламы и множественных скандалов.

Чем больше раскручен оффшор, тем ниже в нем уровень безопасности для ваших активов. Многие, конечно, полагаются на номинальный сервис, который однозначно заслуживает должного внимания. Но порой даже и он не спасает.

В случае какого-либо громкого скандала, в котором будет замешана оффшорная юрисдикция, в которой вы зарегистрировали компанию, престиж и честное имя вашей компании автоматически будут запятнаны. Прекрасными и одновременно печальными примерами таких ситуаций являются компании, зарегистрированные в БВО или на Кипре.

Все отлично знают и понимают привлекательность этих юрисдикций, но негативное давление со стороны СМИ не может не создавать предрассудков относительно этих юрисдикций. Что-то вроде: «Где у вас компания? На БВО/Кипре. А-г-а-а-а… так и вы там деньги моете?!».

Скандальное рассекречивание оффшорных юрисдикций!!!

Хоть вы на практике и знаете, что у вас все чинно и благородно. Сплетни очень сложно предотвратить. Вот почему в 2014 году для регистрации оффшора необходимо выбирать более защищенные оффшоры.

Для того чтобы не платить налоги с оффшорного бизнеса необходимо выбирать юрисдикцию, которая также гарантирует не только защиту активов путем гибкого законодательства, но и ту, которая сможет защитить ваши личные данные.

Защита личной информации все больше и больше волнует предпринимателей по всему миру, как в оффшорах, так и за их пределами. Как я указала ранее, вы конечно, можете создать сеть из номинальных компаний или физических лиц, чтобы вас не обнаружили. Или вы просто можете получить второе экономическое гражданство и второй паспорт, который вас точно, никогда не подведет и не подставит.

Регистрируя компанию, как иностранный гражданин, даже в случае раскрытия оффшорной информации никто не будет знать вашего реально места происхождения и проживания. Помимо этого банковские счета для иностранных граждан (в отличие от граждан РФ или стран СНГ) открыть гораздо проще.

Многие наши клиенты ведут международный бизнес с Европой, поэтому и компанию они желают регистрировать не в классической оффшорной зоне, а в так называемом мидшоре. Мидшор – это юрисдикция, которая предлагает весьма привлекательные налоговые ставки и нормативно-правовую систему. К таким странам причисляют Кипр (с начала 2013 года Кипр не входит в список оффшор РФ), Нидерланды, Мальту, и даже Латвию. Все эти Европейские страны вполне могут стать хорошими партнерами для вашего бизнеса и позволят снизить налогообложение вашего бизнеса.

Еще одно направление, которое заслуживает нашего внимания, это Азия. Азия занимает лидирующие позиции по привлечению капитала в регион, такие юрисдикции, как Сингапур и Гонконг могут предложить очень привлекательные условия, как для ведения бизнеса, так и для уменьшения выплат по налогам. Эти юрисдикции также можно считать мидшорными.

Азия на коне, так как США и Европа под конем. Экономическая дестабилизация в мире заставила всех направиться на восток, где им гарантированы все блага мидшорных компаний. Ну, стоит не забывать и о самом народе, все азиатские нации славятся своим трудолюбием и креативностью. Ну, или, по крайней мере, тем, что в этих странах предпринимательство приветствуется настолько, что каждый второй, например, в Сингапуре может быть предпринимателем. Страна поощряет инновации и всячески поддерживает местные и иностранные таланты.

А ведь именно таланты и порождают предпринимательство, доход от которого уже является второстепенным продуктом в развитии страны. Жаль, что в большинстве стран мира человеческий ресурс, талант и знания не ценятся так высоко как в Азии, в противном случае мы бы и не знали о финансовых кризисах и проблемах.

Но, мы немного отошли от темы. Итак, для того чтобы не платить или снизить свои налоговые выплаты можно воспользоваться не только одной оффшорной или мидшорной компанией. Существуют комбинации, которые позволяют регистрировать бизнес в более престижных юрисдикциях, таких как Великобритания, а всю прибыль консолидировать в классической оффшорной компании и не платить налоги.

Например, вы занимаетесь международной торговлей и у вас большое количество не только поставщиков, но и клиентов по всему миру. Для поддержания имиджа компании вы регистрируете LLC в Великобритании, которая в дальнейшем будет подписывать все договора с вашими международными партнерами. В качестве дохода компании может выступать либо комиссия, либо контрактный доход, но английскому налогу на прибыль подвергается только комиссия.

• Английская компания становится получателем дохода после чего, согласно агентскому соглашению, передает его компании в Невисе с учетом вычитаемого комиссионного вознаграждения.
• Компания в Невисе остается неизвестной, а разглашение о ней запрещается контрактом, заключенным между данной компанией и LLC Великобритании.
• Финансовая отчетность английской компании не должна содержать сведений о размере общего дохода. В нее входят сведения, касающиеся исключительно полученной комиссии.
• Налогообложение дохода для английской компании отсутствует, но при условии, что оффшорная компания не представляет собой налогового резидента Великобритании, а сами доходы не будут извлечены из его источников.

Возможности оффшорных компаний безграничны, именно поэтому они являются столь важным инструментов в ведении международного бизнеса. Владея оффшорной компанией, вы сможете не только уменьшить налоговое бремя, но и максимально обезопасить себя и свой бизнес.

По всем вопросам относительно регистрации компании в оффшорной, мидшорной или оншорной юрисдикции обращайтесь к нам по электронной почте [email protected]