Инвестиционный доход акции это дивиденды купонный доход – Какую реальную доходность можно получить с помощью ИИС. Практика и примеры расчета в зависимости от Инвестиционных сценариев

Дивиденды и купоны — что это такое, если говорить простыми словами?

Автор Дмитрий Дуняшев Просмотров 440 Опубликовано

Работа – важная часть жизни каждого человека. Мы все работаем для того, чтобы реализовать себя, раскрыть собственный потенциал, добиться признания и, банально, но немаловажно, получить деньги.

Уровень заработка определяет качество нашей жизни. Поэтому мы всегда стремимся найти способ зарабатывать как можно больше, но при этом хотим тратить на это как можно меньше времени. Таким вариантом может стать получение пассивного дохода от владения ценными бумагами, которые могут приносить деньги простому человеку.

Что такое дивиденды? «Dividend» — сумма денег, которую получают люди, вложившие свои деньги в какую-то компанию. Или, с обратной позиции, это часть прибыли, которую организация выплачивает акционерам.

Важно, что в зависимости от того, держателем каких именно ценных бумаг вы являетесь, вы можете получать различные доходы. Меняются их ставки, условия и сроки выплат, риски. Давайте более подробно выясним, что такое дивиденды, и какие существуют основания для их выплат.

Как формируются доходы по акциям?

В течение определенного временного промежутка любая компания работает и получает какую-то прибыль. По окончании отчетного периода: квартала, полугода или года, собрание акционеров принимает решение о том, выделять ли средства и в каком объеме, чтобы перевести их владельцам акций.

В каких случаях собрание акционеров может принять решение придержать капиталы? Обычно это происходит, когда компании требуются деньги на развитие или для создания финансовой подушки безопасности в преддверии кризисных явлений.

Что такое дивиденды по акциям? Это прибыль, которую получают акционеры из доходов компании. Важно, что получить ее можно даже в том случае, если вы были владельцем акций всего лишь пару дней. Главное, чтоб именно на этот период был составлен итоговый реестр.

Дивиденды различают по типам акций, которые бывают:

  • Привилегированными;
  • Обыкновенными.

дивиденды - что это такоеОбыкновенные — подтверждают, что их держатель является членом акционерного общества и дают ему право голоса, а также право на получение доли от прибыли. Их владельцы также могут претендовать на часть имущества компании при ее ликвидации.

Привилегированные акции дают держателям приоритетное право на получение дивидендов, но не дают права голоса на собрании.

Разделение также существует и согласно тому, с какой периодичность производятся платежи:

  • Годовые;
  • Полугодовые;
  • Квартальные.

Периодичность устанавливается на заседании акционеров и может меняться. Так, по итогам первого квартала члены собрания могут принять решения в пользу совершения выплат, а уже на втором заседании принять отрицательное решение по данному вопросу. Причины для этого могут быть различными:

  • Необходимость направить деньги в развитие;
  • Создание антикризисной подушки;
  • Период турбулентности в экономике.

По способу реализации обязательств дивиденды могут быть денежными и имущественными, а по размеру: полные и частичные.

Принимая решение о покупке акций для получения дополнительного дохода, следует внимательно изучить ситуацию на рынке. Показатели выплат годовых, полугодовых и квартальных дивидендов за год и их соотношение с цифрами в реестре за прошлый год помогут спрогнозировать возможную доходность.

Что касается более точных показателей, то в 2015 году самую высокую доходность показывает компания М.Видео. Высокая дивидендная доходность у акций Лен Золота, правда только в этом году. Стабильная доходность у акций Газпрома, но не такая высокая.

Доходность от покупки облигаций

Облигации наравне с акциями являются базовыми финансовыми инструментами, но в отличие от последних, они не дают имущественных прав относительно компании эмитента. Покупая облигацию, вы становитесь не совладельцем организации или производства, а ее кредитором. То есть, последняя принимает роль должника и обязана:

дивиденды по акциям и облигациям

  1. Выплачивать вам средства за пользование деньгами.
  2. Выкупить у вас документ по полной стоимости к концу срока обращения.

По облигациям выплачиваются не дивиденды, а купоны, которые в отличие от дивидендных платежей, являются обязательными.

Существуют различные виды облигаций, с разными условиями погашения долга для эмитента. В зависимости от этого меняется успешность вашего депозита.

  • С фиксированным купоном – размер купонов определен заранее при выпуске облигации.
  • С переменным купоном – размер купонов может меняться в зависимости от заранее определенных критериев.
  • Бескупонные – купоны не выплачиваются, но облигация выпускается со значительной скидкой.
  • Амортизируемые – основной долг выплачивается частями, а не погашается в конце, как у обычных облигаций.

Рассмотрим, какие еще бывают типы облигаций

Доходные облигации – наиболее прибыльные и самые рискованные. Их ключевое отличие состоит в том, что выплаты по ним происходят только в том случае, если эмитент получает прибыль. Их обычно выпускают компании, у которых уже есть долги и их нужно перекрыть.

Гарантированные ценные бумаги – те, в которых выплаты процентов вам гарантирует третья сторона. Обычно это поручительство банка или любой крупной компании. Доход тут обычно небольшой, но и риски отсутствуют. Единственный неприятный сценарий может развиваться, если у банка отзовут лицензию, но и это вопрос решаемый. Также облигации могут быть под обеспечение, как правило под залог имущества.

Облигации накопления – отличаются особенностью проведения выплат. Так, дивиденды по ним начисляются исправно и ежемесячно в обязательном порядке, но не перечисляются кредитору. Деньги накапливаются, и выплата происходит единым платежом по завершению срока обращения документа.

Не стабильно обстоит дело с документами с плавающей ставкой. При продаже они имеют фиксированный размер ежемесячных доходов только на 6 месяцев. После этого размер ставки пересматривается и может быть, как увеличен, так и уменьшен.

Бросовые облигации – относят  к наиболее доходным из всех, однако тут существует определенный нюанс. Они бывают 2-х видов:

  1. Изначально надежные.
  2. Изначально высокорискованные.

доходность по дивидендам

Первый вид обычно характеризуют как облигации, гарантирующие высокие доходы. Второй вид: рискованные ценные бумаги на момент продажи, которые обычно выпускают для крупных операций с заемными средствами. Например, при слиянии или выкупе контрольного пакета акций. Предсказать будут ли они доходными, на момент выпуска, почти невозможно.

Итак, говоря о том, что такое дивиденды по облигациям – это денежные средства, которые получает кредитодатель при определенных условиях.

Однако жить только на пассивный доход в виде дивидендов и купонов от ценных бумаг можно лишь в том случае, если вы – обладатель огромного портфеля, как у Уоррена Баффета. Поэтому к вопросам выбора акций и облигаций и их покупке следует подходить со всей ответственностью.

Купить акции онлайн

У нас есть замечательный партнер — это брокерская компания «Финам», вы можете открыть там брокерский счет онлайн или оффлайн и через некоторое время самостоятельно в терминале или по телефону купить акции.

Недавно компания «Финам» разработала инновационный сервис, позволяющий купить акции в пару кликов. Вы можете это сделать прямо сейчас, нажав на кнопку ниже «Купить акции онлайн». Сотрудники компании свяжутся с вами и помогут оформить все бумаги. Вы станете настоящим собственником акций быстро и без хлопот. Акции могут быть любые: Apple, Газпром, Сбербанк. Выбор большой.

 

КУПИТЬ АКЦИИ ОНЛАЙН

Что нужно знать про налоги с дивидендов и купонов

Налоговый агент

В соответствии с действующим законодательством брокер выступает налоговым агентом своих клиентов на фондовом и срочном рынке. Однако на основании положений, закреплённых в Налоговом кодексе, он не является налоговым агентом по валютному рынку. То есть брокер не занимается расчётом налогооблагаемой базы и удержанием налога на доходы физических лиц от операций, осуществляемых на валютном рынке ММВБ. И доход, полученный от торговли валютой, клиенту нужно задекларировать самостоятельно.

В соответствии со статьями 208, 209 и 224 Налогового кодекса доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами и опционами) подлежат налогообложению по ставке 13% (НДФЛ). В том числе это относится к доходам, полученным от долевого участия в организациях (дивиденды), и доходам от владения долговыми ценными бумагами (за исключением тех облигаций, доходы по которым освобождены от налогообложения).

При этом с доходом «внутри» рынка нет никаких проблем: купил бумагу за 100 ₽, продал за 200 ₽ — разница между ценой реализации и ценой покупки и есть налогооблагаемая база (НОБ). Если она положительная, то доход облагается 13% НДФЛ — в нашем случае налог составит 13 ₽. А вот с дивидендами по акциям и купонами по облигациям ситуация несколько иная.

Во-первых, необходимо запомнить, что дивиденды не подпадают ни под один тип налоговых льгот. С них всегда удерживается 13% НДФЛ, независимо от того, на какие налоговые «послабления» у вас есть права (ИИС, льготы на долгосрочное владение бумагами, стандартный вычет). Налоговым агентом по дивидендам выступает депозитарий. Это значит, что суммы, поступающие вам на счёт в качестве дивидендов, зачисляются уже «очищенными» от налога.

С купонами ситуация более привлекательна и менее радикальна для инвесторов. Вообще говоря, различие лежит в плоскости корпоративного права, и это тема отдельного разговора: денежные средства, привлечённые с долгового рынка, эмитент может использовать по своему усмотрению, чего не скажешь о деньгах, полученных от эмиссии акций. Однако в любом случае стоит держать в голове несколько основных особенностей налогообложения облигаций.

Доходы от владения государственными облигациями (ОФЗ) не облагаются подоходным налогом. Исключение — доходы, полученные «в рынке», то есть положительная курсовая разница между ценой продажи и ценой покупки, равно как и разница между погашенным номиналом и ценой приобретения бумаги: они подлежат налогообложению по ставке 13%. Помимо ОФЗ (внутреннего долга), есть ещё и еврооблигации, эмитированные Министерством финансов. Валютные доходы, полученные по таким еврооблигациям, с 1 января 2019 года не подлежат валютной переоценке.

С корпоративными облигациями, эмитированными после 1 января 2017 года, ситуация такая же, как с дивидендами: доходы (купонные выплаты) подлежат налогообложению по ставке 13%. Налоговым агентом по таким выплатам является депозитарий, и они зачисляются на счёт уже «очищенными» от налога, по аналогии с дивидендами по акциям. Доходы по корпоративным облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года, не подлежат налогообложению, по аналогии с ОФЗ.

Налоговые льготы

Государству развитый рынок ценных бумаг (РЦБ) в первую очередь интересен как источник дешёвых денег для российских эмитентов. РЦБ — это эффективный инструмент управления денежными потоками внутри страны, обеспечивающий ресурсами предприятия в реальном секторе экономики. Законодатель не может принудить граждан страны к инвестициям, но может заинтересовать их, простимулировать и подтолкнуть к покупке отечественных ценных бумаг.

Осуществляется это в том числе и через введение всевозможных налоговых льгот, начиная с федеральной программы развития российского фондового рынка, именуемой индивидуальным инвестиционным счётом (ИИС), и заканчивая освобождением от подоходного налога купонов по государственным и корпоративным облигациям.

Доходы по государственным облигациям и корпоративным облигациям российских эмитентов, выпущенным после 1 января 2017 года, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Правда, налогом облагается разница курсовой стоимости между покупкой и продажей облигации, в том числе и разница между ценой приобретения облигации и номиналом, выплаченным при погашении. К примеру, вы приобрели облигацию с номиналом в 1000 ₽ по цене 98% от номинала. Додержали её до погашения. Ваш положительный финансовый результат и НОБ составит 2% от номинала облигации. НДФЛ — 2,6 ₽.

Список корпоративных облигаций, доходы по которым освобождены от налогообложения, приведён на сайте Московской биржи.

Налогообложение иностранных бумаг

Отдельная тема — налогообложение ценных бумаг, номинированных и обращающихся в иностранной валюте, а точнее, в долларах США. В частности, россиянам, инвестирующим исключительно в рамках российской юрисдикции, доступны валютные ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке Московской и Санкт-Петербургской биржи.

На Московской бирже доход по всем ценным бумагам, обращающимся в долларах, за исключением государственных облигаций внешнего займа (еврооблигаций Минфина), предусмотрен подоходный налог по ставке 13% после валютной переоценки.

На фондовом рынке Санкт-Петербургской биржи, где обращаются только бумаги иностранных эмитентов, налогообложение дохода полностью идентично, за исключением дивидендов. Дивиденды, поступившие от владения ценными бумагами, эмитентом которых являются компании из США, облагаются по ставке 13%. Но в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения только 10% удерживается в пользу страны эмитента, оставшиеся 3% инвестор должен уплатить самостоятельно в бюджет Российской Федерации — разумеется, через ФНС.

Отличается налогообложение уже упомянутых государственных облигаций внешнего займа (еврооблигаций). В отношении этих ценных бумаг Государственной думой был принят федеральный закон, отменяющий налоговую переоценку.

Раньше схема налогообложения выглядела так: инвестор приобретал облигацию дешевле и продавал её дороже или держал до погашения. Налоговый агент в рамках налоговой переоценки переводил цену приобретения и продажи бумаги в рубли по официальному курсу Центрального банка на установленные даты и таким образом высчитывал НДФЛ. Такой метод часто приводил к тому, что инвесторам приходилось платить налог при отсутствии роста стоимости ценной бумаги и, соответственно, фактического дохода — то есть налог возникал просто за счёт колебания валютного курса. Сейчас по государственным еврооблигациям при расчёте налогооблагаемой базы за основу по обеим сделкам берётся официальный курс ЦБ на дату продажи. (При этом по корпоративным еврооблигациям действует старая схема налогообложения.)

Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции сайта. Все решения об использовании каких-либо финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно на свой страх и риск.

 

Автор: Валерий Роменский, руководитель дирекции сопровождения и развития инвесторов «Уралсиб Брокер»

инвестиционный доход — это… Что такое инвестиционный доход?


инвестиционный доход
Доход, который приносят ценные бумаги  и иные некоммерческие инвестиции, например дивиденды (dividends), проценты ( interest), премии по опционам (option premiums), гонорар (royalty), рента (annuity) или доход на капитал ( capitalgains), вложенный в акции, облигации, опционы, фьючерсы и драгоценные металлы.  В соответствии с Законом о налоговой реформе 1986 г. (Tax Reform Act of 1986) проценты по счетам с маржей (margin accounts) могут без ограничений использоваться для компенсации инвестиционного дохода. Инвестиционный доход, полученный в результате пассивной инвестиционной деятельности, может рассматриваться отдельно от пассивного (passive) дохода. Также наз. незаработанным доходом (unearned income) или портфельным доходом (portfolio income).

Финансово-инвестиционный толковый словарь. 2002.

  • инвестиционный доверительный фонд с долевым участием
  • инвестиционный климат

Смотреть что такое «инвестиционный доход» в других словарях:

  • Инвестиционный доход — доход от портфеля инвестированных активов. По английски: Investment income Синонимы: Доход от капиталовложений См. также: Инвестиционные доходы Доходы предприятия Доходность инвестиций Инвестиционные портфели Финансовый словарь Финам …   Финансовый словарь

  • Инвестиционный доход — Доход по ценной бумаге в виде дисконта, процентного (купонного) дохода, дивидендов и т.п. п. 2.4. Приказа ЦБ РФ от 18.06.1997 № 02 263 …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД ЧИСТЫЙ — (см. ЧИСТЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД) …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • ЧИСТЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД — доход в виде процентов и дивидендов, полученных гражданами одной страны от граждан других стран, за вычетом процентов и дивидендов, выплачиваемых гражданами данной страны гражданам других стран. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б..… …   Экономический словарь

  • чистый инвестиционный доход в расчете на одну акцию — Доход, полученный инвестиционной компанией за счет дивидендов и процентов по инвестициям в ценные бумаги за отчетный период, за вычетом платы за управление средствами и административных издержек, и деленный на число акций, находящихся в обращении …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

  • ЧИСТЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД — доход в виде процентов и дивидендов, полученных гражданами одного государства от граждан других государств, за вычетом процентов и дивидендов, выплачиваемых гражданами данного государства гражданам других государств …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • чистый инвестиционный доход —    доход в виде процентов и дивидендов, полученных гражданами одной страны от граждан других стран, за вычетом процентов и дивидендов, выплачиваемых гражданами данной страны гражданам других стран …   Словарь экономических терминов

  • Доход Инвестиционный — доход от инвестиций в ценные бумаги и другие финансовые активы. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

  • ДОХОД ПО КАЗНАЧЕЙСКИМ ВЕКСЕЛЯМ С ДИСКОНТОМ — СКИДКОЙ К НОМИНАЛУ. Прим. науч. ред.(DISCOUNT RATE INVESTMENT YIELD ON TREASURY BILLS). Инвестиционный доход по казначейским векселям до срока их погашения рассчитывается следующим образомДоход = (100 дол. p) ґ 365/p ґ число дней до погашения,где …   Энциклопедия банковского дела и финансов

  • Инвестиционный сертификат — Инвестиционный пай (В соответствии с Федеральным законом N 156 ФЗ Об инвестиционных фондах от 29 ноября 2001 г.) именная ценная бумага, удостоверяющая долю его владельца в праве собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд …   Википедия

Книги

  • Налоговые споры. Журнал о налоговой безопасности и снижении рисков. №05/2015, Отсутствует. «Налоговые споры» – ежемесячный журнал для специалистов по налогообложению, главных бухгалтеров, финансистов, юристов. Ключевое направление журнала – обеспечение налоговой безопасности путем… Подробнее  Купить за 1089.17 руб электронная книга
  • Сохранить и приумножить. Как грамотно и с выгодой управлять сбережениями, Дмитрий Конаш. Цитата Каждый разумный человек может и должен создать собственный инвестиционный портфель, который основан на общих финансовых и математических принципах и использует доступные инвестиционные… Подробнее  Купить за 289 руб
  • Руководство богатого папы по инвестированию, Роберт Т. Кийосаки и Шэрон Л. Лектер. Предупреждение инвесторам, ищущим «быстрых решений», «простых ответов», «волшебных формул» или «горящих акций» : это не ваша книга! «Разные люди понимают под инвестированием разные вещи. На… Подробнее  Купить за 280 руб
Другие книги по запросу «инвестиционный доход» >>

Дивиденды и купонные выплаты на ИИС. Налогообложение.

Коллеги, добрый день!

Сегодня хотели бы поговорить о налогообложении дивидендов и купонных выплат по ценным бумагам, приобретенным на ИИС.

Не редки случаи, когда собственники ИИС предпочитают пользоваться налоговым вычетом «на доход». При этом возникают соответствующие вопросы, относительно налогообложения дохода от владения ценными бумагами, а именно дивидендов и купонных выплат.


Начнем с того, что дивиденды, как и купонные выплаты, поступают на счет инвестора за вычетом НДФЛ. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ, дивиденды являются отдельным источником дохода. Исходя из данной особенности, дивиденды не попадают под действие налоговой льготы по ИИС, освобождающей от налогообложения весь доход по ценным бумагам и из ценных бумаг, приобретенных на ИИС. 

С купонными выплатами ситуация же обстоит несколько иначе. 

Депозитарий занимается удержанием налога, при поступлении выплат  в виде дивидендов и купонных выплат. В связи с этой  особенностью и спецификой работы депозитария, в связи с особенностью и спецификой ИИС, а именно в связи с неосведомленностью сотрудников брокера о том, каким типом вычета будет впоследствии пользоваться инвестор, депозитарий удерживает налог. Данное действие является прямой обязанностью профессионального участника рынка ценных бумаг, как налогового агента своих клиентов, в соответствии с действующим законодательством РФ. 

Таким образом, брокер удерживает налог с купонных выплат по облигациям.
Когда инвестор решит расторгнуть ИИС и воспользоваться типом вычета «НА ДОХОД», налог удержанный с купонов по  облигациям, переходит в разряд излишне удержанного НДФЛ, и подлежит возврату по соответствующему заявлению инвестора. 

Возвращать налог инвестору будет ФНС.

Для возврата излишне удержанного налога инвестору необходимо:

1.Запросить у брокера заверенные отчеты, в которых зафиксирована сумма перевода купонных выплат и размер удержанного налога.

2.Запрость у брокера справку 2-НДФЛ из депозитария.

3.Запросить у брокера документы, подтверждающие открытие ИИС ( заявление о присоединении к регламенту, договор ИИС). 

4.Обратиться в отделение налоговой инспекции по месту регистрации и предоставить данные документы. 

5.Написать соответствующее заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.

Обращаем Ваше внимание на то, что инвестору необходимо иметь при себе реквизиты актуального расчетного счета, так как в заявлении о возврате НДФЛ данная информация будет необходима.

 

Если у Вас есть какие-либо вопросы по ИИС, Вы можете задавать их в комментариях. 

 

С уважением, Ваш брокер. 

Что такое инвестиционный доход и как определить доходность инвестиций

В этой статье мы расскажем что такое инвестиционный доход и какие существуют методы его получения.

Многие люди не задумываются, а ближе к пенсионному возрасту с удивлением обнаруживают, что прожить на пенсионные накопления практически невозможно. Поэтому мы расскажем как стоит спланировать свои доходы и траты так, чтобы можно было с комфортом жить на инвестиционные доходы в будущем.

Концепция инвестиционного дохода достаточно проста на первый взгляд, вам нужно покупать акции и облигации, которые будут приносить стабильный доход в будущем посредством купонного дохода и дивидендов. Этот доход должен быть достаточно высоким, чтобы покрывать ваши затраты, не ухудшая комфортного проживания, в то же время позволяя инвестиционному портфелю оставаться таким же или немного расти.

Приведем пример для наглядной демонстрации. Представим, что у вас 10 млн. в накоплениях и они приносят 10% в год. В этом случае вы будете получать 1 млн. в год от ваших инвестиций. Таким образом, если ваши траты находятся на этом уровне, то вы сможете поддерживать ваш образ жизни до самого конца. Какой же выбрать подход, если вы находитесь в предпенсионном возрасте и вы хотели бы инвестировать в компании, которые дадут преимущества уже сейчас и будут показывать хорошие результаты в будущем? Ответ простой: инвестируйте в стабильные компании, которые платят дивиденды.

Но, если вспомнить некоторые события, которые случаются периодически на фондовом рынке, когда компании стремительно сокращают дивиденды и соответственно падает доходность вашего инвестиционного портфеля. Один из способов избежать подобной ситуации это инвестировать в компании, которые имеют низкий уровень долга, и которые в сложной экономической ситуации менее подвержены сильным проблемам и в последнюю очередь сокращают дивиденды.

Второй способ, о котором мы упоминали ранее, и о чем мы говорим на протяжении всего цикла статей, это искать и инвестировать в недооцененные акции, которые с ростом цены будут давать и все большие дивиденды, а также покупать облигации, когда процентные ставки относительно низки и предвидится их скорое повышение в соответствии с экономическими циклами.

 

Будут ли освобождены от налога дивиденды и купонный доход

Вычет на доход распространяется на купонный доход, однако дивиденды не будут освобождены от налога. В данной статье рассмотрим причины.

Владелец ИИС имеет право выбрать один из двух типов вычета: на взносы либо на доход (подробнее о типах вычетов по ИИС читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Если вы выбрали вычет на доход, то положительный финансовый результат (т.е. прибыль), полученный по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, будет освобождён от НДФЛ. При этом получить вычет возможно только при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты подписания договора по его ведению (подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). 

Нет, хоть вычет на доход и предполагает освобождение прибыли от операций с ценными бумагами от НДФЛ, но он не распространяется на дивиденды. Вычет на доход регламентирован статьей 219.1 Налогового кодекса. В пункте 1 этой статьи прописано, что вычет можно получить при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ. А в абзаце втором данного пункта прописано, что в отношении доходов от долевого участия в организации (т.е. дивидендов) налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 НК РФ, не применяются. Это подтверждает и Минфин России в своих письменных разъяснениях, где указывает, что инвестиционные вычеты в отношении дивидендов не применяются (письмо Минфина России от 23.06.2017 № 03-04-06/39694). А значит, дивиденды в любом случае обложат НДФЛ, даже если они получены на ИИС и применяется вычет на доход. 

Будет ли вычет на доход действовать на купоны?

Да, купонный доход участвует в вычете. Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами. Если купон приходит на ИИС, то он входит в расчёт положительного финансового результата для получения вычета на доход, предоставляемого по окончании договора ИИС.

п. 7 ст. 214.1 НК РФ, письмо Минфина России от 23.01.2017 N 03-04-06/3254

При определении налоговым агентом налоговой базы по операциям с ценными бумагами доходы в виде купона, полученные в календарном году по облигациям, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, а в расходы включаются уплаченные суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами суммы налога, удержанные при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям.

Чтобы лучше ориентироваться в вычетах по ИИС, а также в ограничениях для каждого из них, советуем прочитать статьи «Общие ограничения для ИИС», «Ограничения для получения вычета на доход», «Ограничения для вычета на взносы на ИИС».

рынок ценных бумаг, инвестирование, цена акций, котировки ценных бумаг, ПИФы

Уважаемые клиенты и партнеры!

15 ноября 2019 года общим собранием акционеров ИК ДОХОДЪ принято решение о переименовании общества в Акционерное общество Актив. Внесение записи в ЕГРЮЛ будет осуществлено в соответствии с законодательством.

 

Хотим подчеркнуть, что команда, руководство, местоположение, услуги компании и принципы построения отношений с клиентами остаются неизменными. Перемены затронут только название компании и доменное имя – сайт брокера будет расположен по адресу aktiv.ru.

Переименование обусловлено, с одной стороны, требованиями инфраструктуры рынка, с другой – стратегическими планами по развитию отдельных направлений деятельности.

С 2007 года инвестиционная и управляющая компания «ДОХОДЪ» работали под одним брендом и позиционировались как элементы группы компаний. Со временем рыночная конъюнктура стала вносить корректировки в условия работы. План по обособлению деятельности компаний формировался на протяжении последнего года и оформился в решение о переименовании инвестиционной компании ДОХОДЪ.

Каждая из компаний будет развиваться,  используя новые рыночные возможности, которые было бы трудно реализовать, будучи частью одного бренда. Мы верим, что, благодаря предпринимаемым шагам,  компании станут более эффективными, обеспечивая максимальную отдачу для клиентов, акционеров и сотрудников и открывая новые перспективы развития. Также до окончания 2019 года будет представлен новый логотип компании.

Яков Григорьевич Марков, генеральный директор ИК ДОХОДЪ, АО:

«До 2007 года инвестиционная компания носила название «Нева-Инвест» и была переименована в момент присоединения к Финансовой группе «ДОХОДЪ». Поэтому, в рамках индивидуализации бизнесов, решение о текущем переименовании было принято именно в отношении инвестиционной компании.

Наша работа значительно укрепила основные направления бизнеса, и мы можем более решительно использовать возможности, создаваемые быстро меняющимся рынком. В ближайшей перспективе инвестиционная компания ставит целью максимальную диверсификацию бизнеса, в соответствии с типами имеющихся лицензий Банка России, а также выход на новые рынки».

На страницы сайта поэтапно будут внесены изменения, связанные с переименованием ИК ДОХОДЪ в АО Актив. До окончания переходного периода возможны упоминания ИК ДОХОДЪ вместо АО Актив на ряде страниц.

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о